Sot financave

Si kategoria ekonomike

Financa si

fondet e centralizuara, të decentralizuara.

Objekti i financës është burimet financiare,

Termi "financë" vjen nga latinishtja finis - fund, fund, fund. Në botën e lashtë dhe në mesjetë, në marrëdhëniet monetare që lindin midis shtetit dhe popullsisë, fjala "finis" nënkuptonte shlyerjen përfundimtare, përfundimin e pagesës monetare. Personat që paguanin kontribute në organe të ndryshme qeveritare morën një dokument – ​​gjobë. Nga emri i këtij dokumenti doli termi latin "financia", që nënkuptonte pagesën në para. Procesi i gjatë i zhvillimit të marrëdhënieve mall-para ka ndryshuar përmbajtjen e dukurisë së financave.

Sot financave- ky është një fenomen ekonomik objektiv, i cili është një sistem i formimit, shpërndarjes, rishpërndarjes dhe përdorimit të fondeve monetare të subjekteve të shoqërisë. Nga njëra anë, ky fenomen vepron si një kategori ekonomike, dhe nga ana tjetër, si një instrument subjektiv i kostos së veprimtarisë.

Si kategoria ekonomike Financa shpreh marrëdhëniet ekonomike në lidhje me prodhimin, shpërndarjen dhe përdorimin e produktit të brendshëm bruto dhe të ardhurave kombëtare. Këto marrëdhënie manifestohen në krijimin dhe përdorimin e fondeve në mirëbesim të fondeve nga subjekte të ndryshme ekonomike (shteti, subjektet afariste, organizatat ndërshtetërore, individët etj.).

Financa si instrumenti i kostos subjektive funksionimi i subjekteve ekonomike përbën një mekanizëm të veçantë vendimmarrës në lidhje me proceset e formimit dhe përdorimit të fondeve monetare.

Financat shfaqen në formë monetare, por jo të gjitha marrëdhëniet monetare janë financiare. Marrëdhëniet monetare kthehen në financiare kur si rezultat i prodhimit të mallrave dhe ofrimit të shërbimeve gjatë shitjes së tyre krijohen fonde fondesh.

Fondet e parave të gatshme të krijuara në nivel shteti dhe pushteti vendor quhen fondet e centralizuara, dhe fondet monetare të krijuara në nivel të subjekteve ekonomike, familjeve - të decentralizuara.

Objekti i financës është burimet financiare, që përfaqëson një koleksion të fondeve të fondeve në dispozicion të subjekteve afariste, shtetit dhe familjeve. Burimet e burimeve financiare janë:

– në nivel të subjekteve afariste – fitimi, zhvlerësimi, të ardhurat nga shitja e letrave me vlerë, kreditë bankare, interesat, dividentët e letrave me vlerë të emetuara nga emetues të tjerë;

- në nivel popullsie - pagat, shpërblimet, shtesat e pagave, pagesat sociale të bëra nga punëdhënësi, shpenzimet e udhëtimit, të ardhurat nga aktivitetet e biznesit, ndarja e fitimeve, transaksionet me pronën personale, transaksionet kreditore dhe financiare; transfertat sociale, duke përfshirë pensionet, përfitimet, bursat; kredi konsumatore;

- në nivel të shtetit, pushtetit vendor - të ardhurat nga ndërmarrjet shtetërore dhe komunale, të ardhurat nga privatizimi i pronës shtetërore dhe komunale, të ardhurat nga aktiviteti ekonomik i huaj, të ardhurat nga taksat, kredia shtetërore dhe komunale, emetimi i parave dhe të ardhurat nga emetimi. të letrave me vlerë.

Të gjitha të drejtat e rezervuara. Materialet nga kjo faqe mund të përdoren vetëm duke iu referuar kësaj faqeje.

Oriz. 1.1. Modeli i esencës së financës

Subjektet e marrëdhënieve financiare në një ekonomi moderne të tregut mund të jenë: 1) qytetarët (individët), 2) familja, 3) organizatat (personat juridikë), 4) shteti, 5) personat juridikë ndërshtetërorë (organizatat ndërkombëtare dhe ndërkombëtare), 6) shoqatat. të shteteve , 7) organizatat informale (kolektivat). Të gjitha ato bëhen palë zyrtare nëse kanë autoritetin ligjor të parashikuar nga legjislacioni përkatës.
Tre llojet e para (1-4) formojnë sistemin e brendshëm të subjekteve financiare të secilit vend, tre të fundit (5-7) - sferën ndërkombëtare. Sigurisht, marrëdhëniet reale janë shumë më të gjera dhe më të ndryshme. Krahas subjekteve juridike të financës, mund të ketë dhe ekzistojnë subjekte jo juridike, të ashtuquajtura joformale (komitete organizative, klube, lozha, “trojka”, “shtatë”, etj.). Ata marrin vendime financiare për formimin dhe përdorimin e fondeve monetare nga pozicionet e fuqisë, traditat, zakonet dhe marrëveshjet "zotëri". Ka veçanërisht shumë subjekte të tilla në kategorinë e individëve. Ato formojnë sferën jozyrtare (në hije) të arsimit dhe shpërndarjes së fondeve.
Objekti i financës përfaqëson burimet financiare. Ato mbulojnë të gjithë grupin e vlerave reale dhe fiktive që kanë një shprehje vlerash. Kjo është, së pari, para (letër, elektronike, etj.), e cila në vetvete nuk përmban vlerë, por është e aftë të personifikojë vlera reale materiale, shpirtërore dhe shoqërore; së dyti, një shumëllojshmëri letrash me vlerë (aksione, obligacione, patenta, sigurime, etj.), që pasqyrojnë vlerat e prekshme dhe të paprekshme të individëve, personave juridikë dhe agjencive qeveritare; së treti, detyrimet e ndryshme të subjekteve ekonomike. Në këtë rast, vlerësimi (vlera) e vlerave fiktive mund të jetë më i madh, më i vogël ose i barabartë me vlerat reale ekzistuese (përmbajtja materiale e pasurisë kombëtare, PBB).
Tërësia e marrëdhënieve ndërmjet subjekteve në lidhje me ndryshimet në një objekt përbën një sistem kompleks hierarkik të shumëanshëm (Fig. 1.2).
Grupi 1. Marrëdhëniet financiare të qytetarëve mbulojnë lidhjet ndërmjet individëve - individëve. Këtu përfshihen marrëdhënie të ndryshme monetare në lidhje me formimin dhe përdorimin e fondeve të individëve brenda rrethit të të afërmve, të njohurve, të cilët marrin pjesë aktive ose pasive në aktivitetet e një personi të caktuar. Kjo fushë e financave ndërmjetëson konsumin, riprodhimin dhe zhvillimin njerëzor, si dhe procesin e prodhimit të vlerave jetësore në nivelin primar, ndonjëherë duke përfshirë aktet e blerjes dhe shitjes së punës dhe aspekte të tjera karakteristike financiare të një ekonomie tregu.


Oriz. 1.2. Sistemi i marrëdhënieve financiare
Marrëdhënia e një individi me familjen e tij, që përbën grupin e dytë, është e lidhur organikisht me këtë fushë.
Grupi i tretë përfshin marrëdhëniet e individëve me organizatat prodhuese joshtetërore, financiare, kreditore, tregtare dhe të tjera në lidhje me formimin dhe përdorimin e burimeve monetare. Kjo është sfera kryesore e marrëdhënieve përmes së cilës, nga njëra anë, ndodh gjenerimi i të ardhurave në formën e pagave, dividentëve, interesave, burimeve të huazuara, etj., dhe nga ana tjetër, investimi i fondeve në fondet fillestare. kapital fiks etj.) të organizatave joqeveritare . Pika e fundit është jashtëzakonisht e rëndësishme për të kuptuar rolin dhe vendin e financave personale. Është ai që ndryshon rrënjësisht rëndësinë socio-ekonomike të financave personale, duke e kthyer atë në një element themelor funksional dhe bazë ligjore të një ekonomie tregu. Baza ekonomike fillestare e ndërmarrjeve në një ekonomi tregu në kushtet e pronësisë private mund të jetë ekskluzivisht kapitali financiar individual, pasuria personale e qytetarëve. Nuk ka pronë jopersonale të përbashkët, kolektive, ka vetëm menaxhim të pasurisë së përbashkët. Çdo shoqatë bazohet në pjesëmarrjen (aksion ose të plotë) të pronarëve individualë. Prandaj, të gjitha partneritetet dhe shoqëritë aksionare janë në fund të fundit pjesë e financave personale. Prandaj, gjatë likuidimit të organizatave, interesat individuale të aksionarëve dhe aksionarëve plotësohen së pari dhe të fundit.
Grupi i katërt i marrëdhënieve pasqyron fluksin e fondeve midis qytetarëve dhe personave juridikë shtetërorë, në të cilin vendin kryesor e zë lëvizja, nga njëra anë, e pagesave në buxhet dhe nga ana tjetër, e pagesave të ndryshme të synuara në para. nga organizatat qeveritare (pagat e punonjësve buxhetorë, pensionet shtetërore, përfitimet sociale, etj.).
Grupi i 5-të i marrëdhënieve lind kur ka disa pronarë (aksionarë, aksionarë) të organizatës dhe shpreh marrëdhëniet ndërmjet tyre në lidhje me formimin e fondeve monetare fillestare (kapitalin fillestar) dhe shpërndarjen e rezultateve financiare përfundimtare. Kjo është sfera fillestare dhe përfundimtare e financimit të veprimtarisë kolektive sipërmarrëse.
Grupi i 6-të i marrëdhënieve janë lidhjet monetare të qytetarëve me subjekte ekonomike (individë, persona juridikë joshtetërorë, agjenci qeveritare) të vendeve të huaja, si dhe me organizata dhe shoqata ndërshtetërore të vendeve në aspektin e investimeve, të ardhurave, pagesave, sponsorizimit. , etj.
Grupi i 7-të - marrëdhëniet e organizatave joqeveritare me organizata të tjera joqeveritare prodhuese, financiare, kreditore, tregtare dhe organizata të tjera në lidhje me formimin dhe përdorimin e burimeve monetare. Nëpërmjet kësaj sfere marrëdhëniesh, nga njëra anë, ndodh formimi i dividentëve, interesave, burimeve të huazuara etj., dhe nga ana tjetër, shitja e mallrave dhe shërbimeve të krijuara. Pika e fundit është e rëndësishme për të kuptuar rolin dhe vendin e financave në organizata. Është ai që siguron njohjen e tregut dhe metamorfozën monetare të vlerës së krijuar rishtazi të mallrave dhe kënaqësinë e mëvonshme të interesave materiale të pjesëmarrësve të prodhimit - pronarëve në të ardhura dhe punonjësve në paga.
Grupi i 8-të i marrëdhënieve pasqyron marrëdhëniet midis organizatave joqeveritare dhe subjekteve juridike shtetërore, në të cilat vendin kryesor e zë lëvizja, nga njëra anë, e pagesave në buxhet dhe nga ana tjetër, pagesave të ndryshme të synuara në para. nga organizatat shtetërore.
Grupi i 9-të i marrëdhënieve janë lidhjet monetare të organizatave joqeveritare me subjektet ekonomike (individët, personat juridikë joshtetërorë, agjencitë qeveritare) të vendeve të huaja, si dhe organizatat dhe shoqatat ndërshtetërore të vendeve në drejtim të blerjes dhe shitjes së fuqisë punëtore. , investimet, të ardhurat, pagesat, sponsorizimi etj.
Grupi i 10-të i marrëdhënieve përfshin marrëdhëniet ndërmjet shtetit dhe subjekteve të huaja ekonomike.
Tërësia e këtyre marrëdhënieve mund të klasifikohet jo vetëm sipas subjekteve, por edhe nga a) roli dhe rëndësia funksionale në një ekonomi tregu (konsumator i vlerave jetësore dhe prodhues-konsumator); b) madhësinë dhe natyrën e fondeve monetare; c) shkalla e planifikimit të marrëdhënieve.
Marrëdhëniet fillestare, kryesore dhe përfundimtare janë midis individëve. Qëllimi i tyre është të sigurojnë plotësimin e nevojave njerëzore, zhvillimin dhe riprodhimin e tyre nëpërmjet formimit dhe përdorimit të fondeve monetare. Sipas shkallës së planifikimit, marrëdhëniet financiare mund të jenë të planifikuara, të parashikuara (indikative) dhe kaotike. Shumë përcaktohet nga ndërveprimi i formave të pronësisë.
Sipas formës së tyre sociale, marrëdhëniet ndahen në formale dhe joformale. Marrëdhëniet formale përfshijnë ato që korrespondojnë me format (ligjet) e njohura të shoqërisë. Marrëdhëniet joformale janë marrëdhënie të pathëna, të paligjshme (shantazh, vjedhje, grabitje, grabitje, etj.).
Objekti i marrëdhënies është vlera e PBB-së, produkti total dhe ndonjëherë edhe pasuria kombëtare. E gjithë kjo e bën financën një mjet të fuqishëm ekonomik për shpërndarjen dhe rishpërndarjen e kostos së jetës ndërmjet subjekteve ekonomike në një shoqëri me ekonomi tregu.
Financat si instrument i kostos subjektive për funksionimin e subjekteve ekonomike formon një mekanizëm për marrjen e vendimeve në lidhje me formimin dhe përdorimin e fondeve monetare.

Financat janë marrëdhënie ekonomike shoqërore, lënda e të cilave është

janë proceset e grumbullimit, shpërndarjes dhe përdorimit të fondeve në procesin e përdorimit të produktit dhe të ardhurave shoqërore. Nga njëra anë, ky fenomen vepron si një kategori ekonomike, dhe nga ana tjetër, si një instrument subjektiv i kostos së veprimtarisë.

Financat janë të lidhura drejtpërdrejt me paratë. Paratë janë një domosdoshmëri

kusht për ekzistimin e financave. Financat shfaqen në formë monetare, por jo të gjitha marrëdhëniet monetare janë financiare. Marrëdhëniet monetare kthehen në financiare kur si rezultat i prodhimit të mallrave dhe ofrimit të shërbimeve gjatë shitjes së tyre krijohen fonde fondesh. Fondet e fondeve të krijuara në nivel të shtetit dhe të pushtetit vendor quhen fonde të centralizuara, dhe fondet e krijuara në nivel të subjekteve afariste dhe ekonomive familjare quhen të decentralizuara.

Financat si instrument i kostos subjektive të funksionimit

subjektet ekonomike formojnë një mekanizëm specifik vendimmarrës në lidhje me proceset e formimit dhe përdorimit të fondeve monetare.

Objekti i financës janë burimet financiare, të cilat janë

një grup fondesh në dispozicion të subjekteve afariste, shtetit dhe familjeve, d.m.th., këto janë marrëdhënie financiare për shërbimin e parave. Ato formohen në procesin e prodhimit material, ku krijohet vlera e re dhe lind GDP dhe gjenerimi i të ardhurave. Për rrjedhojë, vëllimi i burimeve financiare varet nga madhësia e PBB-së dhe tatimi mbi të ardhurat. Burimet financiare, formimi dhe përdorimi i tyre pasqyrohen në bilancin financiar të konsoliduar të Federatës Ruse. Burimet e burimeve financiare janë:

– në nivel të subjekteve afariste – fitimi, amortizimi, të ardhurat nga shitjet

letra me vlerë, kredi bankare, interesa, dividentë në letra me vlerë të emetuara nga emetues të tjerë;

– në nivel popullsie – pagat, shpërblimet, shtesat e pagave, pagesat

natyrën sociale të kryer nga punëdhënësi, shpenzimet e udhëtimit,

të ardhura nga veprimtaritë e biznesit, nga pjesëmarrja në fitime, nga transaksionet me pasurinë personale, nga transaksionet kreditore dhe financiare; transfertat sociale, duke përfshirë pensionet, përfitimet, bursat; kredi konsumatore;

– në nivel shteti, pushteti vendor – të ardhura nga qeveria

dhe ndërmarrjet komunale, të ardhurat nga privatizimi i pronës shtetërore dhe komunale, të ardhurat nga aktiviteti ekonomik i huaj, të ardhurat nga taksat, kreditë shtetërore dhe komunale, emetimi i parave dhe të ardhurat nga emetimi i letrave me vlerë.

Kështu, financa është një grup marrëdhëniesh monetare që lindin në procesin e formimit, shpërndarjes dhe përdorimit të fondeve të centralizuara dhe të decentralizuara të fondeve për të kryer funksionet dhe detyrat e shtetit dhe për të siguruar kushte për riprodhim të zgjeruar.

Sistemi financiar: lidhjet, sferat e marrëdhënieve financiare.

Sistemi financiar është një koleksion i sferave dhe lidhjeve të ndryshme të marrëdhënieve financiare të ndërlidhura të sistemit financiar.

1. Sistemi buxhetor është një grup buxhetesh federale, buxhete të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, buxhete vendore dhe buxhete të fondeve ekstra-buxhetore bazuar në marrëdhëniet ekonomike dhe strukturën shtetërore të Federatës Ruse.

Nivelet e sistemit buxhetor:

1) buxheti federal plus buxhetet e fondeve ekstra-buxhetore të shtetit;

2) buxhetet e subjekteve të Federatës plus buxhetet e fondeve ekstrabuxhetore territoriale shtetërore;

3) buxhetet vendore. Buxhetet e përfshira në sistemin buxhetor të Federatës Ruse janë të pavarura dhe nuk përfshihen papritur.

Sistemi buxhetor përfshin fondet ekstrabuxhetore të shtetit. Një fond ekstrabuxhetor është një fond fondesh i formuar jashtë buxhetit federal dhe buxheteve të subjekteve përbërëse të Federatës dhe synon të zbatojë të drejtat kushtetuese të qytetarëve për pensione, sigurime shoqërore, kujdes shëndetësor dhe kujdes mjekësor.

Shpenzimet dhe të ardhurat e fondeve ekstra-buxhetore të shtetit formohen në mënyrën e përcaktuar me ligj federal ose në mënyrën e përcaktuar me Kodin e Buxhetit.

2. Kredia shtetërore. Marrëdhënie të caktuara ekonomike mund të zhvillohen ndërmjet shtetit dhe personave juridikë dhe individë, në të cilat shteti vepron si huamarrës, huadhënës ose garantues. Kredia shtetërore kombinon veçoritë e financës dhe kredisë. Si hallkë në sistemin financiar, kredia shtetërore i shërben formimit të fondeve monetare të centralizuara. Si kategori financiare, kredia shtetërore kryen funksione shpërndarjeje dhe kontrolli. Kur ndjek një politikë të caktuar financiare, shteti përdor kredinë shtetërore si mjet për rregullimin e ekonomisë. Duke vepruar në tregun financiar si huamarrës, shteti rrit kërkesën për fonde të marra hua dhe në këtë mënyrë kontribuon në rritjen e çmimit të kredisë, e cila redukton investimet në prodhim, por stimulon kursimet në formën e blerjes së letrave me vlerë të qeverisë.

3. Financa e decentralizuar:

1) financimi i organizatave është një sistem i marrëdhënieve monetare që lidhen me krijimin dhe përdorimin e llojeve të ndryshme të të ardhurave dhe kursimeve të një entiteti ekonomik;

2) Financat e familjes janë marrëdhënie ekonomike të kryera nga anëtarët individualë të familjes për të krijuar, shpërndarë dhe përdorur fonde të fondeve gjatë veprimtarisë së tyre për të përmbushur nevojat e tyre.

4. Fondet e sigurimit.

Sigurimi është një grup i marrëdhënieve të mbyllura të rishpërndarjes për formimin dhe përdorimin e fondeve të synuara për të mbrojtur interesat pronësore të individëve dhe personave juridikë dhe kompensimin e tyre për dëmin material në lidhje me pasojat e ngjarjeve të siguruara.

Fondet e sigurimit - tregu i sigurimeve - është një formë e veçantë e organizimit të marrëdhënieve të sigurimit, në të cilën ndodh blerja dhe shitja e shërbimeve të sigurimit si produkt, formohet oferta dhe kërkesa për to.

Një nga fushat më të rëndësishme të teorisë dhe praktikës moderne ekonomike është financa dhe kredia. Në veprimtaritë praktike, çështjet monetare zgjidhen çdo ditë dhe kudo, por në mënyra të ndryshme: publikisht dhe fshehurazi, me mendime dhe me gjykim, por gjithsesi nëpërmjet marrëdhënieve ekonomike në kushtet e ndërveprimit të subjekteve të caktuara të shoqërisë.

Për një kohë të gjatë, në shkencën ekonomike të periudhës socialiste të zhvillimit të vendit tonë, financat dhe kreditë konsideroheshin ekskluzivisht nga aspekti shtetëror.

Nuk kishte financa apo kredi private, vetëm pronësia personale e mallrave të konsumit ishte pohuar në kuadrin e normave përgjithësisht të pranuara të shoqërisë socialiste. Financat e ndërmarrjeve ishin të një natyre të kushtëzuar.

Në literaturën e huaj ekonomike, përkundrazi, u fokusua në përshkrimin e lëvizjes së burimeve monetare private dhe teknologjive për gjenerimin e të ardhurave. Në këtë rast u përdorën metoda dhe qasje institucionale ekonomiko-matematikore, të cilat, ashtu si mjetet ideologjike, jo gjithmonë çonin në rezultatin e dëshiruar. Karakteristikë në këtë drejtim është refuzimi i praktikës perëndimore ndaj monetarizmit si drejtim dhe bazë e përgjithshme e zhvillimit socio-ekonomik. E gjithë kjo sugjeron se, së pari, ende nuk ka përgjigje të qarta për shumë pyetje financiare dhe kreditore, dhe së dyti, për zhvillimin pozitiv të shoqërisë, është i nevojshëm studimi i mëtejshëm i mekanizmit të financimit dhe kreditimit.

……………………………………………………………………………….

Qëllimi përfundimtar i financave dhe kredisë është të sigurojë riprodhim të thjeshtë dhe të zgjeruar të vlerave të jetës për të përmbushur nevojat në rritje të anëtarëve të shoqërisë. Ky është një qëllim i përbashkët të cilit i nënshtrohen të gjitha flukset monetare të subjekteve ekonomike.

Kështu, financat dhe kreditë janë një fenomen karakteristik i një ekonomie tregu, menaxhimi i të cilave përfshin në radhë të parë nevojën për të zhvilluar një metodologji dhe teknikë për studimin e tyre.

Metodologjia dhe teknikat e studimit të disiplinës “Financë dhe Kredi”

……………………………………………………………………………….

Procesi i zotërimit të financës dhe kredisë, si çdo shkencë, përbëhet nga një metodologji (pjesa e përgjithshme) dhe një metodologji (pjesë specifike) studimi. Mekanizmi i përgjithshëm i njohjes së financave është si më poshtë.

Materiali burimor i studimit është praktika, e përdorur, nga njëra anë, si material burimor dhe nga ana tjetër, dhe ky është qëllimi kryesor i tij, si kriter për njohjen e së vërtetës, vlerësimin e besueshmërisë së njohurive dhe mjet testimi i pozicioneve teorike. Financa dhe kredia konsiderohen si një unitet i një kategorie ekonomike dhe një instrument kostoje subjektive për jetën e shoqërisë. Studimi i marrëdhënieve financiare dhe të kredisë i veçuar nga subjektet dhe interesat e tyre është i paligjshëm dhe praktikisht i paqëndrueshëm. Ky është premisa e parë metodologjike më e rëndësishme.

Premisa e dytë është teza se një person (individ) është një koncept parësor, dhe një grup, shoqëria është një koleksion individësh, dukurish dytësore. Prandaj, kur analizohen faktet, përdoret metoda e ngjitjes nga pjesa në të përgjithshmen, nga konkretja në abstrakte, dhe kur kontrollohet, përkundrazi, nga abstraktja në konkrete, e veçantë.

Parakusht për çdo analizë është objektiviteti i hulumtimit. Kërkon që mendimet, marrëdhëniet thjesht personale, simpatitë dhe preferencat sociale të mbeten jashtë fushës së shkencës. Përndryshe, kur i qasemi një dukurie nga këndvështrimi i interesave vetjake, i gjithë procesi i njohjes nga mbledhja dhe përzgjedhja e fakteve deri në marrjen e rezultateve do të jetë i njëanshëm, subjektiv, d.m.th. karakter joshkencor.

………………………………………………………………………………

Metodat e studimit varen nga niveli i kërkimit.

Niveli i parë është puna me materialin empirik, përzgjedhja, grupimi, përgjithësimi i të dhënave statistikore dhe faktike. Këtu përdoren teknika statistikore, sociologjike, ekonomike, ekonomiko-matematikore dhe të tjera. Gabimet e mundshme në këtë fazë janë nënmbulimi ose kërkimi i tepërt i të dhënave. Një përshkrim i qartë i objektit dhe lëndës së studimit do të ndihmojë në shmangien e tyre. Për shembull, ekzistojnë konceptet e "taksës", "tarifës", "tarifës", "detyrës", "zbritjes". Sipas kësaj terminologjie, kur flasim për tatimin, duhet të abstragojmë nga të gjitha shprehjet përveç taksave. Por në Shtetet e Bashkuara, kontributet e sigurimeve shoqërore konsiderohen pagesa tatimore. Prandaj vetëm terminologjia fillestare e qartë, konceptet e paqarta - rregulli i parë i patjetërsueshëm për vendosjen e kornizës së një objekti dhe kryerjen e analizës së tij shkencore.

Niveli përfundon me një përgjithësim të materialit statistikor për studimin e mëtejshëm të parimeve teorike.

Niveli i dytë është studimi i materialit nëpërmjet dialektikës dhe një qasje sistematike në analizën e marrëdhënieve financiare dhe kreditore.

……………………………………………………………………………….

Vendi dhe roli i disiplinës “Financë dhe Kredi” në sistemin e lëndëve arsimore

Vendi dhe roli i disiplinës “Financë dhe Kredi” në sistemin e disiplinave bazë humanitare mund të gjurmohet në aspektin e procesit arsimor të formimit të bachelorëve dhe specialistëve (Fig. 1).

Niveli i parë është zhvillimi i koncepteve bazë ekonomike të teorisë ekonomike, metodologjisë së përgjithshme të kërkimit (filozofisë), ligjit dhe menaxhimit. Këtu studentët fitojnë njohuritë e nevojshme për metodologjinë dhe metodologjinë për studimin e proceseve ekonomike, parimet themelore të makro- dhe mikroekonomisë, konceptin e ligjeve dhe kategorive më të rëndësishme të një ekonomie tregu: prodhimi, shpërndarja, konsumi, mallrat, paraja, tregu. , politika, ligji, menaxhmenti etj. Me rëndësi të veçantë është studimi i bazave të veprimtarive të menaxhimit të njerëzve brenda organizatave në përgjithësi.

Oriz. 1. Vendi dhe marrëdhëniet e disiplinës “Financë dhe Kredi” në sistemin e shkencave bazë humane

Niveli i dytë është një studim i veçantë i koncepteve të përgjithshme të marra në nivelin e parë në disiplinën “Financë dhe Kredi”.

Niveli i tretë është një kompleks disiplinash financiare dhe kreditore, duke përfshirë menaxhimin financiar, taksat, sigurimet, investimet etj. Ato studiojnë çështje praktike individuale të financave dhe kredive për individët, organizatat dhe shtetin.

Në nivelin e katërt, njohuritë dhe aftësitë e veprimtarive financiare dhe kreditore përdoren në studimin e disiplinave në specializime.

………………………………………………………………………………..

Tema 1. Thelbi dhe funksionet e financës. Roli në sistemin e marrëdhënieve ekonomike.

Pyetja 1. Financat si kategori ekonomike.

3. Thelbi, funksionet dhe roli i financës

3.1. Thelbi i financave

Termi "financë" vjen nga latinishtja "finis" - fund, përfundim, përfundim. Në botën e lashtë dhe në mesjetë, në marrëdhëniet monetare midis shtetit dhe popullsisë, fjala "finis" nënkuptonte shlyerjen përfundimtare, përfundimin e një pagese monetare. Personat që paguanin tarifat për gjyqtarin, mbretin ose organe të ndryshme qeveritare merrnin një dokument të quajtur "finis". Nga emri i këtij dokumenti doli termi latin "financia", që nënkuptonte pagesën në para.

Në shekullin e 16-të Në Francë, u ngrit termi "financë", që do të thotë para, të ardhura, pagesë. Ky term u përdor për të përcaktuar tërësinë e të ardhurave dhe shpenzimeve publike dhe gradualisht u shndërrua në konceptin modern të “financës”.

Procesi i gjatë i zhvillimit të marrëdhënieve mall-para ndryshoi rrënjësisht përmbajtjen e financave. Nëse më parë në këto marrëdhënie rolin kryesor e luante monarku, shteti si pronar dhe sundimtar, atëherë në shek. Qytetarët bëhen pronarët kryesorë të vlerave dhe ndërmarrjeve, dhe shteti, i përfaqësuar nga autoritetet qeveritare, vepron si ndërmjetës dhe konsumator i përfitimeve të rishpërndara. E gjithë kjo u dha të drejtë shkencëtarëve amerikanë Z. Bondi dhe R. Merton që me të drejtë të konstatojnë se në botën e financave ekzistojnë dy aktorë kryesorë - familjet dhe firmat që marrin vendime të caktuara. 1

Në kushtet e vlerave të kufizuara jetësore 2 vazhdimi dhe zhvillimi i racës njerëzore është i pamundur pa një proces të tillë shoqëror siç është rishpërndarja e tyre nga të aftë për punë tek të paaftët. Sa më e madhe është shuma e vlerës që mund të rishpërndahet.

Rishpërndarja mund të jetë e drejtpërdrejtë ose e tërthortë. E para kryhet në kuadrin e një forme të pronësisë, kur nuk ka koncepte ekonomike të "imive" dhe "të tuve". E dyta ndodh përmes koncepteve ekonomike të "imi", "i juaji", d.m.th. institucioni pronësor. Kështu prindërit ua kalojnë pronën fëmijëve, të afërmve dhe subjekteve të tjera.

Një lloj katalizatori për marrëdhëniet e shpërndarjes dhe rishpërndarjes është mbizotërimi i marrëdhënieve mall-para, shndërrimi i të gjitha vlerave në mallra dhe nevoja për shprehjen e vlerës së tyre në përmasa të ndryshme të tregut (para, letra me vlerë, etj.).

Si rezultat, ne vërejmë praninë e fenomeneve të mëposhtme:

• formimi i subjekteve të pavarura ekonomike dhe pronarë të vlerave;
• shpërndarja e gjerë dhe rishpërndarja e vlerave jetësore;
• izolim dhe ndryshime të vazhdueshme në koston reale dhe fiktive të mallrave të jetës.

Ndërveprimi i tyre krijon një sistem të lëvizjes së vlerave të jetës nga një subjekt në tjetrin, i cili përfaqëson bazën e financave. Në të njëjtën kohë, paraja nuk është një burim i drejtpërdrejtë i vlerave shtesë të jetës, por vepron si një guaskë kostoje për formimin dhe përdorimin e burimeve monetare të subjekteve të veçanta të shoqërisë, pavarësisht nga vetëdija e njerëzve. Ndërveprimi i kësaj guaske, burimeve monetare dhe subjekteve specifike formon financat.

Pra, financa është një fenomen ekonomik, i cili është një sistem i formimit, shpërndarjes, rishpërndarjes dhe përdorimit të fondeve monetare të subjekteve të shoqërisë. Nga njëra anë, ky fenomen vepron si një kategori ekonomike, dhe nga ana tjetër, si një instrument subjektiv i kostos së veprimtarisë.

Financa si kategori ekonomike shpreh marrëdhëniet ndërmjet subjekteve ekonomike në lidhje me formimin dhe përdorimin e fondeve monetare. Kjo do të thotë, financa nuk është vetëm para, por uniteti i tre elementeve: të paktën dy subjekte, një objekt dhe vetë marrëdhënia. Në mungesë të ndonjërit prej tyre, nuk ka financa. Modeli bazë i financave është diagrami i mëposhtëm (Fig. 3.1.)

oriz. 3.1. Modeli i esencës së financës

Subjektet e marrëdhënieve financiare në një ekonomi tregu mund të jetë:

• individët;
• familja;
• organizatat (personat juridikë);
• shteti;
• persona juridikë ndërshtetëror;
• arsimi joformal.

Katër llojet e para formojnë sistemin e brendshëm të objekteve financiare të secilit vend, tre të fundit - sferën ndërkombëtare. Sigurisht, marrëdhëniet reale janë shumë më të gjera dhe më të ndryshme. Krahas subjekteve juridike të financës, ka edhe subjekte ekstraligjore, të ashtuquajtura informale (komitete organizative, klube, lozha, “trojka”, “shtatë” etj.). Ata marrin vendime financiare për formimin dhe përdorimin e fondeve nga pozicioni i fuqisë, traditave, zakoneve dhe marrëveshjeve "zotëri". Ka veçanërisht shumë subjekte të tilla në kategorinë e individëve. ato formojnë sferën jozyrtare (në hije) të arsimit dhe shpërndarjes së fondeve.

Objekti i financës janë burime financiare. Ato mbulojnë vlera reale dhe fiktive që kanë vlerë monetare. Kjo është, së pari, para (letër, elektronike, etj.), e cila në vetvete nuk përmban vlerë, por është e aftë të personifikojë vlera reale materiale, shpirtërore dhe shoqërore; së dyti, një shumëllojshmëri letrash me vlerë (aksione, obligacione, etj.), që pasqyrojnë vlerat e prekshme dhe të paprekshme të individëve, personave juridikë dhe agjencive qeveritare; së treti, detyrimet e ndryshme të subjekteve ekonomike. Në këtë rast, vlerësimi (kostoja) e vlerave fiktive mund të jetë më e madhe, më e vogël ose e barabartë me vlerat reale ekzistuese.

Tërësia e marrëdhënieve ndërmjet subjekteve në lidhje me ndryshimet në një objekt përbëjnë një sistem kompleks hierarkik (Fig. 3.2.).

Oriz. 3.2. Sistemi i marrëdhënieve financiare

Grupi i parë i marrëdhënieve mbulon lidhjet ndërmjet individëve. Këtu përfshihen marrëdhënie të ndryshme monetare në lidhje me formimin dhe përdorimin e fondeve të individëve brenda rrethit të të afërmve, të njohurve dhe atyre që marrin pjesë në jetën e një personi të caktuar. Kjo fushë e financave ndërmjetëson konsumin, riprodhimin dhe zhvillimin njerëzor, si dhe prodhimin e vlerave jetësore në nivelin primar, duke përfshirë ndonjëherë aktet e blerjes dhe shitjes së punës dhe çështje të tjera financiare.

Marrëdhënia e një individi me familjen e tij, që përbën grupin e dytë, është e lidhur organikisht me këtë sferë.

Grupi i tretë përfshin marrëdhëniet e individëve me organizatat prodhuese joshtetërore, financiare, kreditore, tregtare dhe të tjera në lidhje me formimin dhe përdorimin e burimeve monetare. Kjo është sfera kryesore e marrëdhënieve përmes së cilës, nga njëra anë, ndodh gjenerimi i të ardhurave në formën e pagave, dividentëve, interesit, burimeve të huazuara, etj., dhe nga ana tjetër, investimi i fondeve në fondet e organizatat joqeveritare. Kjo pikë është jashtëzakonisht e rëndësishme për të kuptuar rolin dhe vendin e financave të individëve. Është ai që ndryshon rrënjësisht rëndësinë socio-ekonomike të financave personale, duke e kthyer atë në një element themelor funksional dhe bazë ligjore të një ekonomie tregu. Baza ekonomike fillestare e ndërmarrjeve në një ekonomi tregu në kushtet e pronësisë private mund të jetë ekskluzivisht kapitali financiar individual, pasuria personale e qytetarëve. Nuk ka pronë jopersonale të përbashkët, kolektive, ka vetëm menaxhim të pasurisë së përbashkët. Çdo shoqatë bazohet në pjesëmarrjen e pronarëve individualë. Prandaj, të gjitha partneritetet dhe shoqëritë aksionare janë, në fund të fundit, pjesë e financave personale. Prandaj, kur likuidohen organizatat, së pari plotësohen interesat individuale të aksionarëve dhe aksionarëve.

Grupi i katërt i marrëdhënieve pasqyron fluksin e fondeve midis qytetarëve dhe personave juridikë shtetërorë, në të cilin vendin kryesor e zë lëvizja, nga njëra anë, e pagesave në buxhet dhe nga ana tjetër, e pagesave të ndryshme të synuara në para. nga organizatat qeveritare (pagat e punonjësve buxhetorë, pensionet shtetërore, përfitimet sociale etj.).

Grupi i pestë i marrëdhënieve lind kur ka disa pronarë (aksionarë, aksionarë) të organizatës dhe shpreh marrëdhëniet ndërmjet tyre në lidhje me formimin e fondeve monetare fillestare dhe shpërndarjen e rezultateve financiare përfundimtare. Kjo është sfera fillestare dhe përfundimtare e financimit të veprimtarisë kolektive sipërmarrëse.

Grupi i gjashtë i marrëdhënieve janë lidhjet monetare të qytetarëve me subjektet ekonomike (individë, persona juridikë joshtetërorë, agjenci qeveritare) të vendeve të huaja, si dhe organizatat dhe shoqatat ndërshtetërore të vendeve në aspektin e investimeve, të ardhurave, pagesave, sponsorizimit. etj.

Grupi i shtatë janë marrëdhëniet e organizatave joqeveritare me organizata të tjera joqeveritare prodhuese, financiare, kreditore, tregtare dhe të tjera në lidhje me formimin dhe përdorimin e burimeve monetare. Nëpërmjet kësaj sfere marrëdhëniesh, nga njëra anë, ndodh formimi i dividentëve, interesave, burimeve të huazuara dhe gjërave të tjera, dhe nga ana tjetër, shitja e mallrave dhe shërbimeve të krijuara. Pika e fundit është jashtëzakonisht e rëndësishme për të kuptuar rolin dhe vendin e financave në organizata. Është ai që siguron njohjen e tregut dhe metamorfozën monetare të vlerës së krijuar rishtazi të mallrave dhe kënaqësinë e mëvonshme të interesave materiale të pjesëmarrësve të prodhimit - pronarëve në të ardhura dhe punonjësve në paga.

Grupi i tetë i marrëdhënieve pasqyron marrëdhëniet midis organizatave joqeveritare dhe subjekteve juridike shtetërore, në të cilat vendin kryesor e zë lëvizja, nga njëra anë, e pagesave në buxhet dhe nga ana tjetër, pagesave të ndryshme të synuara në para. nga organizatat shtetërore.

Grupi i nëntë i marrëdhënieve janë lidhjet monetare të organizatave joqeveritare me subjektet ekonomike (individët, personat juridikë joshtetërorë, agjencitë qeveritare) të vendeve të huaja, si dhe organizatat dhe shoqatat ndërshtetërore të vendeve në lidhje me blerjen dhe shitjen e fuqisë punëtore. , investimet, të ardhurat, pagesat, sponsorizimet etj. d.

Grupi i dhjetë i marrëdhënieve përfshin marrëdhëniet ndërmjet shtetit dhe subjekteve të huaja ekonomike.

Tërësia e këtyre marrëdhënieve mund të klasifikohet jo vetëm nga subjektet, por edhe nga:

• roli dhe rëndësia funksionale në një ekonomi tregu (konsumator i vlerave jetësore dhe prodhues-konsumator);
• madhësia dhe natyra e fondeve;
• shkalla e planifikimit të marrëdhënieve.

Marrëdhëniet fillestare, kryesore dhe përfundimtare janë midis individëve. Qëllimi i tyre është të sigurojnë realizimin e nevojave njerëzore, zhvillimin dhe riprodhimin e tyre nëpërmjet formimit dhe përdorimit të fondeve monetare. Të gjitha marrëdhëniet e tjera kanë një kuptim vartës, ndihmës.

Sipas shkallës së planifikimit, marrëdhëniet financiare mund të jenë të planifikuara, të parashikuara (indikative) dhe kaotike. Shumë përcaktohet nga ndërveprimi i formave të pronësisë.

Sipas formës së tyre sociale, marrëdhëniet ndahen në formale dhe joformale. Marrëdhëniet formale përfshijnë ato që korrespondojnë me format (ligjet) e njohura të shoqërisë. Marrëdhëniet joformale janë marrëdhënie të pathëna, jashtëligjore.

Objekti i marrëdhënies është vlera e produktit të brendshëm bruto (PBB), produktit të përgjithshëm dhe ndonjëherë edhe të pasurisë kombëtare. E gjithë kjo e bën financën një mjet të fuqishëm ekonomik për shpërndarjen dhe rishpërndarjen e kostos së jetës ndërmjet subjekteve ekonomike në një shoqëri me ekonomi tregu.

Financat si instrument i kostos subjektive për funksionimin e subjekteve ekonomike formon një mekanizëm për marrjen e vendimeve në lidhje me formimin dhe përdorimin e fondeve monetare.

3.2. Funksionet e financës

Thelbi i financës, si çdo kategori ekonomike, manifestohet në funksionet e saj. Financa kryen dy funksione objektive: shpërndarjen dhe rishpërndarjen. Qëllimi i financës është shpërndarja dhe rishpërndarja e vlerës së vlerave jetësore nga një subjekt në tjetrin, nga qytetarët posedues dhe prodhues në favor të të varfërve dhe joprodhuesve.

………………………………………………………………………………

Funksioni i shpërndarjes së financave – objektive dhe themelore. Subjektet e shpërndarjes janë personat fizikë dhe juridikë - pjesëmarrës në veprimtari publike, në dispozicion të të cilëve formohen fondet për qëllime të veçanta. Bëhet fjalë për qytetarët, organizatat, shtetin, strukturat ndërkombëtare dhe subjektet ndërkombëtare.

Faza fillestare e shfaqjes së marrëdhënieve financiare është shpërndarja parësore e vlerës së sendeve të çmuara (kapitalit fillestar) të qytetarëve tek fondet e konsumatorit, sigurimit dhe investimeve.

Në fazën e dytë, formohen fondet e prodhimit dhe asetet e nevojshme për të krijuar vlerë të re.

Në fazën e tretë, kostoja e vlerave të krijuara shpërndahet në fondin për zëvendësimin e vlerave të konsumuara (kapitali fiks dhe qarkullues), fondin e pagave të punonjësve dhe të ardhurat (fitimi, interesi, qiraja) nga investitori. .

Të tre fazat e emërtuara përbëjnë shpërndarjen parësore të vlerave të jetës midis pronarëve, organizatave dhe pjesëmarrësve të drejtpërdrejtë në prodhim. Procesi i mëtejshëm i lëvizjes së vlerës reflekton funksioni i rishpërndarjes . Thelbi i saj qëndron në tjetërsimin e vlerës së disave në favor të të tjerëve, si rezultat i të cilit formohen fondet monetare përfundimtare të të gjitha subjekteve të shoqërisë.

Kështu, rishpërndarja e PBB-së ndodh midis sferave, industrive dhe rajoneve të ndryshme të vendit, formave të pronësisë, grupeve sociale dhe anëtarëve të shoqërisë. Metoda e shpërndarjes financiare mbulon nivele të ndryshme të menaxhimit.

Si shpërndarja ashtu edhe rishpërndarja në realitet nënkupton përdorimin e fondeve për disa subjekte dhe formimin e fondeve për të tjerët.

Në lidhje me funksioni i kontrollit ekzekutimi i vendimeve (plotësia, afati kohor, etj.), atëherë bëhet brenda veprimtarisë ekskluzivisht subjektive të njerëzve. Ndonjëherë kontrolli identifikohet me një analizë të cilësisë (efikasitetit) të menaxhimit, por kjo është një fushë e veçantë e menaxhimit financiar, si kontabiliteti, raportimi, etj. Rëndësia e funksionit të kontrollit të financave rritet ndjeshëm në kushtet e fazës moderne të tranzicionit në një ekonomi tregu, kur interesat e subjekteve vendosen mbi të gjitha.

Përmbajtja e funksionit të kontrollit është të sigurojë kontroll, së pari, mbi lëvizjen dhe formimin e vlerës së vlerave jetësore në shoqëri, kryesisht për akumulimin e plotë të të ardhurave, dhe së dyti, mbi rrjedhën e shpenzimeve dhe përdorimit të fondeve. kontrolli financiar vepron gjatë lëvizjes së parave dhe kapitalit nëpërmjet sistemeve dhe formave të pagesës, kreditimit, tatimeve, kolateralit etj.

Përveç funksioneve të shpërndarjes, rishpërndarjes dhe kontrollit në literaturën ekonomike, nganjëherë quhen funksione rregulluese, stimuluese dhe të tjera të financave. Ato janë gjithashtu subjektive në natyrë dhe shërbejnë si mjete menaxhimi. Qëllimi i tyre zbret në krijimin e kushteve relativisht më të mira financiare për funksionimin e disa subjekteve të shoqërisë në krahasim me të tjerët.

3.3. Mekanizmi funksional i financave

Funksionet e financës realizohen nëpërmjet një mekanizmi funksional që përbëhet nga flukset monetare nga formimi dhe përdorimi i fondeve të ndryshme.

Fondi i parasë (vlerës). përfaqëson një sasi të caktuar parash (vlerë) për një qëllim të caktuar (fondi i punës, fondi i pagave, fondi i amortizimit, fondi rezervë etj.) që i përket një subjekti ekonomik (pronar) të caktuar.

Në një ekonomi tregu, ka shumë fonde me vlerë. Tërësia e tyre ndahet sipas një sërë karakteristikash, duke përfshirë: nga procesi i qarkullimit, nga roli i tyre në prodhim, nga subjektet e marrëdhënieve, etj. Klasifikimi më i rëndësishëm është ndarja e fondeve sipas qëllimit funksional: burimet financiare, rezultatet financiare dhe format financiare të shprehjes. Këtu është e nevojshme të theksohen grupet kryesore të mëposhtme të fondeve:

• fillestar, bazë;
• konsumator;
• sigurim;
• investim;
• afatshkurtër dhe rrjedhës (pasuria);
• financiare;
• qëllim të veçantë;
• tjera.

Nën fondet origjinale do të thotë fondet që i rrjedhin një individi pavarësisht nga çdo aktivitet i tij. Ato përbëhen nga vlera të transferuara me trashëgimi, të dhuruara nga subjekte ekonomike vendase dhe të huaja, si dhe arkëtime nga strukturat shtetërore dhe joshtetërore. Transportuesit e tyre janë: pasuritë e paluajtshme (toka, ndërmarrjet, ndërtesat, strukturat etj.), pasuria e luajtshme (mobilje, pajisje, automjete, antike, sende luksi, etj.), paratë e gatshme, letrat me vlerë, si dhe pasuritë e paprekshme (patentat, licencat. dhe të drejta të tjera).

Fondet e konsumatorit– produkte të destinuara për konsum individual dhe publik.

Fondet e sigurimit– fondet e akorduara për kompensimin e humbjeve socio-ekonomike si rezultat i aksidenteve, fatkeqësive natyrore dhe fatkeqësive të tjera në jetën e njerëzve, organizatave dhe shtetit.

Fondet e investimeve- Ky është kapitali fillestar i investuar në organizimin e prodhimit. Në aktivitetet e organizatave ato mishërohen në mjetet e tyre.

Fondet afatgjata (pasuria)– transformimi është një formë e fondeve investuese të pasqyruara në aktivet e subjekteve ekonomike me një jetë shërbimi më shumë se një vit. Mjetet afatgjata mund të jenë për qëllime konsumatore (banim, tokë dhe asete të tjera) dhe për qëllime prodhimi (ndërtesa, tokë dhe mjete të tjera prodhimi).

Kapitali qarkullues (asetet)– një formë e transformuar fondesh investimi, e pasqyruar në aktivet e subjekteve ekonomike me jetëgjatësi më të vogël se një vit. Asetet rrjedhëse mund të jenë për qëllime konsumatore (ushqim, veshje dhe sende të tjera me vlerë) dhe industriale.

Fondet financiare mbulojnë fondet që ndërmjetësojnë formimin dhe zbatimin e vlerës së re, si dhe transferimin e vlerës së mishëruar (fondi i amortizimit, fondi i pagave, etj.).

Elementi përfundimtar strukturor i financave janë fondet për qëllime të veçanta. Midis tyre, një rol të veçantë luajnë fondet e konsumit dhe akumulimit. Rëndësia e këtyre të fundit është më e lartë në kuadrin e veprimtarisë sipërmarrëse, kur formimi i tyre bëhet një lloj kriteri për efektivitetin e funksionimit të financave dhe të të gjitha veprimtarive njerëzore produktive.

Përveç fondeve monetare të sipërpërmendura, në procesin e ndërveprimit ndërmjet subjekteve ekonomike lindin edhe shumë fonde të tjera.

Mekanizmi i lidhjeve dhe ndërveprimit të fondeve më të rëndësishme është paraqitur në mënyrë skematike në Fig. 3.3.

Oriz. 3.3. Sistemi i fondeve më të rëndësishme financiare

Në Fig. 3.3. është qartë i dukshëm drejtimi i përgjithshëm i lëvizjes së burimeve financiare nga kapitali fillestar përmes sferës së prodhimit drejt fondeve me qëllime të veçanta, një pjesë e të cilave (fondet akumuluese dhe rezervë), duke ruajtur modelet e qarkullimit, kthehen në nivelin fillestar. Për më tepër, sa më i shpejtë të jetë qarkullimi i fondeve, aq më pak kapital fillestar kërkohet.

Shigjetat në diagram tregojnë proceset funksionale (metamorfoza, transformimi, shpërndarja, formimi, etj.) të burimeve monetare. Ato bazohen në flukset monetare që formojnë "sistemin e qarkullimit" të financave. Me fluks monetar kuptojmë lëvizjen e vlerës nga një njësi ekonomike në tjetrën. Në këtë rast përdoret fondi i të parit (shpërndahet, transformohet etj.); e dyta – formohet (formohet). Prandaj, në lidhje me fondin e një subjekti ekonomik, flukset mund të jenë pozitive (hyrje) dhe negative (dalje). Nëse fondet janë statika e financave, që shprehin marrëdhëniet e pronarëve, atëherë flukset monetare janë dinamika, transformimi i tyre. Fondet dhe flukset funksionojnë gjithmonë në unitet. Disa nuk mund të ekzistojnë pa tjetrin.

Fondet dhe flukset e parave të gatshme janë gjithmonë në lëvizje. Ndalesat i bëjnë ato të pajetë dhe të panevojshme. Vetë paratë e letrës dhe metalit nuk konsumohen dhe paratë elektronike mungojnë plotësisht.

Mekanizmi i përshkruar funksional i financave i referohet përmbajtjes së brendshme objektive të financave. Ai merr shprehjen reale në financë si një instrument kostoje subjektive i veprimtarisë jetësore të subjekteve dhe përbëhet nga politika financiare, ligji financiar dhe menaxhimi financiar.

3.4. Roli i financave në një ekonomi tregu

Për të përcaktuar rolin e financës, duhet gjurmuar ndikimin në shoqëri të shpërndarjes dhe rishpërndarjes së flukseve monetare.

Roli i financave në jetën e subjekteve të një ekonomie tregu është i ndryshëm. Shumë varet nga traditat, zakonet, karakteristikat natyrore-historike dhe specifike të konsumit dhe prodhimit.

……………………………………………………………………………….

Kuptimi kryesor i financave është shpërndarja dhe rishpërndarja e vlerave të jetës midis individëve. Në të njëjtën kohë, në vendet e zhvilluara plotësohen kërkesat themelore të mëposhtme:

• sigurimin e mjeteve minimale për pjesëmarrësit e prodhimit të nevojshëm për ekzistencën dhe riprodhimin e fuqisë punëtore;
• sigurimi i një niveli minimal të jetesës për çdo të varfër;
• ruajtja e interesit material të pronarëve në aktivitetet investuese;
• ruajtja e një raporti optimal të bazuar shkencërisht midis të ardhurave të 10% të të varfërve dhe 10% të popullsisë së pasur.

……………………………………………………………………………….

Bazat e procesit të shpërndarjes së vlerës së krijuar rishtazi vendosen në prodhimin e vlerave jetësore. Në të njëjtën kohë, marrëdhëniet monetare bëhen forma të funksionimit të elementeve individuale dhe lidhjeve të nevojshme të riprodhimit.

Çdo cikël riprodhimi fillon me burime financiare dhe përsëritet në të ardhmen vetëm pasi vlera e krijuar në prodhim dhe e realizuar në procesin e këmbimit i nënshtrohet shpërndarjes (dhe rishpërndarjes), si rezultat i së cilës formohen fondet monetare të synuara - baza për të kënaqur nevoja të ndryshme.

Marrëdhëniet financiare janë të lidhura me flukset monetare reale dhe formale. Mungesa e lëvizjes reale të parasë në fazat e krijimit dhe konsumit të drejtpërdrejtë të të mirave të jetës tregon se ajo merr një formë të brendshme, formale.

Marrëdhëniet financiare fillojnë me lëvizjen e vlerës së burimeve reale monetare gjatë formimit të kushteve dhe faktorëve të prodhimit. Më pas, vlera heq formën e parasë në para dhe mishërohet në forma të tjera të mundshme.

Në fazën e shpërndarjes, produkti i krijuar nga shoqëria fillimisht ndahet në një pjesë të konsumit dhe akumulimit, dhe më pas secila prej këtyre pjesëve i nënshtrohet shpërndarjes së mëtejshme. Pjesa e mbetur shpërndahet ndërmjet pronarit të mjeteve të prodhimit dhe punëtorëve të punësuar. Si rezultat, vlera e krijuar në shoqëri kalon në fazën e parë të shpërndarjes.

Fazat e shkëmbimit dhe konsumit janë të mundshme vetëm pas fazës së shpërndarjes. Çdo pjesëmarrës në procesin e riprodhimit e ndan pjesën e tij të të ardhurave në një fond konsumi dhe një fond akumulimi.

Në fazën e dytë, lëvizja e vlerës në formë monetare karakterizohet nga tjetërsimi i saj (kalimi nga duart e disa pronarëve në duart e të tjerëve) ose ndarja e synuar e secilës pjesë të vlerës (në duart e një pronari). Këtu ka një lëvizje të njëanshme (pa kundër-ekuivalente) të formës monetare të vlerës.

Në fazën e tretë të riprodhimit, vlera e shpërndarë (në formë monetare) këmbehet me vlerën e mallit (D-T), d.m.th. kryhen aktet e shitblerjes.

Në shkëmbimin ekuivalent nuk ka financa: transaksionet e këmbimit shërbehen nga tre kategori: mallra, para dhe çmim. Sidoqoftë, një shkëmbim i pabarabartë (një orë me vlerë 1000 rubla për një kuti ndeshjesh me vlerë 1 rubla) sigurisht që fsheh një pikë të rëndësishme financiare, e cila konsiston në një rishpërndarje të vetëdijshme ose të pavetëdijshme të vlerës midis palëve të transaksionit. 3 .

Kështu, financat ndërmjetësojnë të gjithë procesin e riprodhimit që nga krijimi i kushteve për krijimin e vlerave deri te konsumimi i tyre. Megjithatë, ato luajnë rolin më të madh në fazën e shpërndarjes dhe rishpërndarjes, gjatë së cilës vlera e produktit social shpërndahet sipas qëllimit të tij dhe subjekteve afariste, secila prej të cilave merr pjesën e saj të produktit të prodhuar.

Procesi i ndërmjetësimit të kostos së riprodhimit shoqëror kryhet duke përdorur kategori të ndryshme ekonomike, duke përfshirë paranë, çmimin, amortizimin, fitimin, pagat dhe të tjera. Le të shohim ato kryesore.

Çmimi shërben si një instrument ekonomik nëpërmjet të cilit vlera e një produkti merr shprehje monetare dhe bëhet objekt shpërndarjeje. Çmimi paracakton proporcionet e shpërndarjes së kostos së ardhshme, por nuk mund të kryejë shpërndarje midis subjekteve të pronës, izolim funksional (shpërndarje, izolim) të pjesëve të ndryshme të vlerës. Duhet të bëhet një shkëmbim dhe një shpërndarje e vlerës duhet të bëhet përpara se të gjitha pjesët e vlerës të marrin mishërim konkret në përmasa të caktuara sasiore. Kështu, procesi i formimit të pjesëve të ndryshme të vlerës mund të ndahet në dy faza.

Në fazën e parë, transferohet kostoja e paradhënies dhe krijohen të ardhurat e mundshme (pagat, fitimet). Në fazën e dytë kryhet ndarja reale e fondit të kompensimit (amortizimi, kapitali qarkullues) dhe të ardhurave parësore. Këtu, së bashku me çmimin, përfshihen zhvlerësimi, pagat dhe fitimi.

Pagat shpreh marrëdhëniet vlerore që lindin në procesin e shpërndarjes së vlerës së krijuar rishtazi si rezultat i formimit të të ardhurave individuale të punëtorëve, në varësi të sasisë dhe cilësisë së punës së shpenzuar prej tyre.

Prandaj, fondi i pagave, si zhvlerësimi, ashtu edhe fitimi, përfaqësojnë fusha të ndryshme të financave.

Kështu, roli i financave në një ekonomi tregu është jashtëzakonisht i madh. Riprodhimi i vlerave dhe i gjithë aktiviteti jetësor i njerëzve varet nga natyra e funksionimit të tyre.

Versioni i printuar

Për ndodhjen financave Si sferë e marrëdhënieve ekonomike, është e nevojshme që në një fazë të caktuar historike të shfaqen dhe të përputhen në kohë një grup i tërë kushtesh (ose parakushtesh), si p.sh.

• edukimin dhe njohjen e individëve për mallra, shërbime, tokë etj.;
• sistemin ekzistues të normave juridike për marrëdhëniet pasurore;
• forcimi i shtetit si zëdhënës i interesave të gjithë shoqërisë, marrja e statusit të pronarit nga shteti;
• shfaqja e grupeve të ndryshme shoqërore të popullsisë.

Të gjitha këto kushte lindin nën një parakusht të përgjithshëm: një nivel mjaftueshëm i lartë prodhimi, një rritje në efikasitetin e tij, rritje dhe tejkalim i kufijve të nevojshëm për mbijetesën biologjike.

Formimi, shpërndarja dhe përdorimi i të ardhurave monetare është kushti kryesor për shfaqjen e financave.

Interesat financiare janë interesa të pronarëve të të ardhurave monetare.

Për shfaqjen e financave, është gjithashtu i nevojshëm një nivel i lartë zhvillimi i ekonomisë monetare, një qarkullim i vazhdueshëm i parave në sasi të mëdha, si dhe formimi dhe përdorimi i funksioneve themelore të parasë. Financa- është lëvizja e të ardhurave në para. Marrëdhëniet financiare gjithmonë ndikojnë në marrëdhëniet pronësore. Këto nuk janë vetëm marrëdhënie monetare, por edhe marrëdhënie pronësore. Subjekti i marrëdhënieve ekonomike duhet të jetë gjithmonë pronari. Çdo pjesëmarrës në marrëdhëniet ekonomike mund të realizojë interesat e tij duke shpërndarë dhe përdorur të ardhurat në para, pronar i të cilave është ai.

Burimet financiare

Asnjë vendim ekonomik apo politik i ndonjë rëndësie nuk mund të zbatohet pa një vlerësim paraprak të sasisë së të ardhurave monetare të nevojshme për këtë. Shpërndarja dhe akumulimi i të ardhurave monetare merr një karakter të synuar. Koncepti i "burimeve financiare" lind. Duke qenë të ardhura monetare, të akumuluara dhe të shpërndara për qëllime të caktuara, burimet financiare përdoren për qëllime të ndryshme sociale, ekonomike, shkencore, kulturore, politike dhe të tjera (Fig. 18).

Burimet financiare- Këto janë të ardhura të akumuluara të destinuara për nevoja specifike.

Burimet financiare shërbejnë për të gjitha fazat e lëvizjes së të ardhurave në para nga formimi i tyre në përdorim.

Meqenëse financat përcaktohen nga lëvizja e të ardhurave në para, modelet e lëvizjes së tyre ndikojnë në financat. Të ardhurat zakonisht kalojnë nëpër tre faza (faza) në qarkullimin e tyre (Fig. 19):

Financat, siç e shohim, lidhen me të gjitha fazat e formimit, shpërndarjes dhe përdorimit të të ardhurave monetare. Të ardhurat primare janë formuar si rezultat i shitjes dhe shpërndarjes së të ardhurave nga shitja e mallrave dhe shërbimeve. Meqenëse procesi i prodhimit është, si rregull, i vazhdueshëm, është e nevojshme të ndahet një pjesë e të ardhurave në fazën e shitjes së mallrave për të siguruar vazhdimësinë e procesit të prodhimit.

Të ardhurat primareështë formuar si rezultat i prodhimit të zgjeruar të mallrave dhe shërbehet nga financat.

Shpërndarja primare është formimi i të ardhurave primare bazuar në të ardhurat bruto.

Shpërndarja dytësore e të ardhurave monetare (rishpërndarja) mund të ndodhë në disa faza, domethënë është e një natyre të shumëfishtë.

Siç shihet nga regjistrimi skematik i procesit të prodhimit abstrakt (Fig. 20), çdo prodhim përfundon me shpërndarjen parësore të të ardhurave monetare, pa të cilën zhvillimi i mëtejshëm ekonomik është i pamundur. Dhe shpërndarja e të ardhurave të parave ( D") shërbehet nga financa. Shpërndarja e burimeve financiare për zgjerimin e prodhimit bëhet në këto forma: pagesa e kostove materiale aktuale, amortizimi i pajisjeve, qiraja, interesi i kredive, pagat e punëtorëve të punësuar në këtë prodhim. Pas shpërndarjes parësore të të ardhurave monetare, fillojnë proceset e rishpërndarjes, d.m.th., formimi i të ardhurave dytësore. Këto janë kryesisht taksa, kontribute në fondet e sigurimeve, kontribute në organizata sociale, kulturore dhe të tjera.

Faza e fundit shpërndarja dhe rishpërndarja e të ardhurave - zbatimi i tyre. Të ardhura të realizueshme thirrur përfundimtar. Një pjesë e të ardhurave përfundimtare mund të mos realizohet, por të drejtohet drejt akumulimeve dhe kursimeve. Sidoqoftë, ekziston barazia financiare e mëposhtme, e cila nuk cenohet në asnjë rrethanë:

ΣA = ΣB + ΣС,

• A- të ardhurat primare;
• NË— të ardhurat përfundimtare;
• ME- kursimet dhe kursimet.

Procesi i shpërndarjes ndikohet jo vetëm nga financat, por edhe nga çmimet.

Meqenëse procesi i shitjes së ndonjë malli (mallrave, shërbimeve, etj.) në të ardhura monetare kryhet me çmime të caktuara, atëherë dinamika e çmimeve ka një ndikim të pavarur në procesin e shpërndarjes. Sa më shumë të ndryshojnë çmimet (si lart ashtu edhe poshtë), aq më shumë luhaten të ardhurat e parave. Këto ndryshime ndodhin veçanërisht të theksuara në kushtet e inflacionit.

Burimet financiare si pjesë e të ardhurave në para vijnë në forma të ndryshme. Për sektorin real të ekonomisë (prodhimin) kjo është pjesë e fitimit, për buxhetin e shtetit - pjesa e gjithë shumës së të ardhurave të tij, për një familje - të gjitha të ardhurat e anëtarëve të saj, etj.

Burimet financiare- kjo është ajo pjesë e fondeve që mund të përdoret nga pronari i tyre për çdo qëllim sipas gjykimit të tij.

Procesi i shpërndarjes dhe rishpërndarjes së burimeve financiare

Burimet financiare ofrohen në treg nga një numër i madh i subjekteve afariste dhe popullatës. Është e qartë se përdoruesit (konsumatorët) potencialë të këtyre fondeve nuk janë në gjendje të krijojnë në mënyrë të pavarur marrëdhënie biznesi me çdo subjekt afarist, me çdo qytetar. Në këtë drejtim, lind problemi i kombinimit të kursimeve të shpërndara në sasi të konsiderueshme burimesh financiare që mund të ofrohen për përdorim nga një investitor i madh potencial.

Ky problem është zgjidhur ndërmjetësve financiarë(bankat, fondet e investimeve dhe të përbashkëta, kompanitë e investimeve, shoqëritë e kursimit dhe
etj.), të cilat grumbullojnë burime falas, kryesisht nga popullsia, dhe paguajnë interes për këto burime. Ndërmjetësuesit financiarë ofrojnë burime të mbledhura si kredi ose i vendosin ato në letra me vlerë. Të ardhurat e tyre përbëhen nga diferenca midis interesit të paguar për burimet e tërhequra dhe interesit të marrë për burimet e ofruara.

Pronarët e kursimeve në para mund t'i transferojnë fondet e tyre te kompanitë e investimeve, ose ata mund të blejnë drejtpërdrejt korporata industriale. Por në rastin e dytë, ata do të ndeshen me ndërmjetës - tregtarët Dhe ndërmjetësit, të cilat përfaqësojnë pjesëmarrës profesionistë në tregjet financiare. Tregtarët kryejnë transaksione në mënyrë të pavarur, në emër të tyre; ndërmjetësit veprojnë vetëm në emër të klientëve dhe në emër të tyre.

Tregu financiar në kohë u ofron investitorëve potencial mundësi të gjera investimi nëpërmjet përvetësimit të detyrimeve financiare të një game të gjerë subjektesh biznesi. Këto detyrime monetare quhen instrumentet financiare. Këtu përfshihen: kambialet, kontratat e së ardhmes, etj. Një shumëllojshmëri instrumentesh financiare u mundëson pronarëve të parave të diversifikojnë portofolin e tyre të investimeve, domethënë të investojnë kursimet e tyre në detyrimet e kompanive dhe bankave të ndryshme. Këto detyrime do të kenë kthime të ndryshme, por edhe shkallë të ndryshme rreziku. Nëse një kompani falimenton, investimet në kompani të tjera do të mbeten. Diversifikimi i një portofoli investimesh kryhet sipas parimit: "nuk mund të vendosni të gjitha vezët tuaja në një shportë".

Marrëdhëniet financiare si sferë e veprimtarisë ekonomike

Marrëdhëniet financiare- këto janë marrëdhënie që lidhen me shpërndarjen, rishpërndarjen dhe përdorimin e të ardhurave monetare.

Dukuria e marrëdhënieve financiare si sferë e marrëdhënieve ekonomike në shoqëri lind në fazën e shpërndarjes së të ardhurave parësore (Fig. 21).

Marrëdhëniet financiare, që lindin në lidhje me paranë dhe shërbimin e qarkullimit të të ardhurave të parave, kanë të bëjnë pothuajse me të gjithë personat fizikë dhe juridikë. Kryesor pjesëmarrësit në marrëdhëniet financiare janë prodhues të çdo produkti (sektori real i ekonomisë); organizatat buxhetore dhe jofitimprurëse; popullsia, shteti, bankat dhe institucionet e veçanta financiare. Gjatë zhvillimit të tyre, lindin marrëdhëniet financiare krediti dhe ekzistojnë me ta në marrëdhënie të ngushta (Fig. 22).

Marrëdhëniet e kredisëështë pjesë e marrëdhënieve financiare. Të dyja janë rezultat i marrëdhënieve monetare.

Marrëdhëniet e kredisë lindin në lidhje me dhënien e parave nga një subjekt te tjetri (individë dhe/ose persona juridikë) sipas kushteve urgjence, shlyerje, pagese.

Dallimi kryesor midis marrëdhënieve financiare dhe kredisë është shlyerja e fondeve të dhëna në kushtet e urgjencës, shlyerjes dhe pagesës.

Zakonisht i izoluar tre faza të rrjedhës së të ardhurave, duke reflektuar formimin e të ardhurave parësore, dytësore dhe përfundimtare.

Të ardhurat primare formohen si rezultat i shpërndarjes (punës, shërbimeve). Shuma e të ardhurave ndahet në një fond për kompensimin e kostove materiale të shkaktuara në procesin e prodhimit (kosto e lëndëve të para, pajisjeve, qirasë), punonjësit dhe pronarit të mjeteve të prodhimit. Kështu gjatë shpërndarjes parësore formohen të ardhurat e pronarëve. Gjithashtu duhet pasur parasysh edhe rrethanat e mëposhtme: tatimet indirekte të vendosura nga shteti përfshihen në të ardhurat primare. Prandaj, në këtë fazë, të ardhurat e qeverisë gjenerohen pjesërisht.

Në fazën e dytë, nga të ardhurat primare Paguhen taksat direkte dhe pagesat e sigurimeve dhe ofrohet asistencë për personat me aftësi të kufizuara. Nga fondet e fondeve të krijuara rishtazi, në veçanti, nga nivele të ndryshme të qeverisjes, paguhen fonde që përfaqësojnë shpenzimet e punonjësve të sferës jomateriale, mjekëve, mësuesve, noterëve, punonjësve të zyrës, personelit ushtarak, etj.

Si rezultat i këtij procesi, formohet një strukturë e re e të ardhurave. Ai përbëhet nga të ardhurat dytësore të formuara gjatë rishpërndarjes së të ardhurave parësore.

Por mjekët, mësuesit dhe punonjësit, nga ana e tyre, paguajnë taksa dhe kontribuojnë në sigurime. Këto taksa dhe kontribute formojnë fonde të destinuara për pagesa të caktuara. Si rezultat i pagesave të tilla, mund të krijohen të ardhura terciare. Zinxhiri i formimit të tyre është pothuajse i pamundur të gjurmohet. Lëvizja e këtyre të ardhurave është një proces shumë kompleks.

Rezultati i këtij procesi, faza e tretë përfundimtare, është formimi i të ardhurave përfundimtare. Ato përdoren për të blerë mallra dhe shërbime. Një pjesë e caktuar e të ardhurave kursehet.

Shuma e të ardhurave primare për një periudhë të caktuar domosdoshmërisht është e barabartë me shumën e të ardhurave përfundimtare plus kursimet. Shpërndarja dhe rishpërndarja e të ardhurave nënkupton formimin e një strukture të re. Për më tepër, kjo strukturë pasqyron marrëdhëniet (lidhjet) ekonomike ndërmjet strukturave ekonomike dhe shtetit.

Në çdo fazë të gjenerimit të të ardhurave, formohen fondet e fondeve, d.m.th. financat. Për rrjedhojë, është financa ajo që ndërmjetëson proceset e shpërndarjes dhe rishpërndarjes së të ardhurave.

Rezultati i funksionimit të sistemit financiar është një strukturë e ndryshuar e të ardhurave.

Procesi i shpërndarjes u shtua(i sapo krijuar) kosto përmes është paraqitur në Fig. 1. Siç mund të shihet nga Fig. 1, si rezultat i shpërndarjes së të ardhurave primare të pronarëve (sipërmarrësve dhe punëtorëve), formohen të ardhurat e punëtorëve në sferën jomateriale. Sidoqoftë, duhet të merret parasysh se në realitet proceset e shpërndarjes janë shumë më komplekse sesa pasqyrohen në Fig. 1. Një pjesë e të ardhurave të punëtorëve në sferën materiale shpërndahet në favor të punëtorëve në sferën jomateriale drejtpërdrejt nëpërmjet konsumit nga ana e të parëve të shërbimeve të ofruara nga këta të fundit. Kështu formohen të ardhurat e avokatëve, noterëve, rojeve, etj. Nga ana tjetër, ata paguajnë taksa në buxhete duke marrë pjesë në rishpërndarjet e mëvonshme të të ardhurave.

Financat si marrëdhënie monetare lindin në fazën e shpërndarjes. Por ata janë lidhja më e rëndësishme në gjithçka dhe kanë ndikimin më të fortë në të.

Funksioni i kontrollit

Funksioni i kontrollit konsiston në monitorimin e vazhdueshëm të plotësisë, saktësisë dhe afatit kohor të marrjes së të ardhurave dhe realizimit të shpenzimeve nga të gjitha nivelet dhe. Ky funksion manifestohet në çdo transaksion financiar. Të gjitha këto operacione duhet të jenë jo vetëm ekonomikisht të realizueshme, por edhe të mos jenë në kundërshtim me normat aktuale ligjore. Funksioni kontrollues i financave shprehet në formimin e fondeve të fondeve (buxhetore dhe fondet jashtëbuxhetore) në përputhje me qëllimet e deklaruara dhe sipas standardeve të vendosura nga legjislativi. Ky funksion përfshin jo vetëm monitorimin e proceseve që ndodhin në sektorin financiar, por rregullimin në kohë të tyre në përputhje me normat e legjislacionit aktual.

Shprehja praktike e funksionit të kontrollit të financave është sistemi. Ky kontroll siguron vlefshmërinë e formimit të të ardhurave të sistemit buxhetor dhe shpenzimeve të fondeve buxhetore dhe jashtëbuxhetore. Kontrolli financiar ndahet në paraprake, aktuale dhe pasuese. Kontrolli paraprak kryhet në fazën e zhvillimit të parashikimeve të të ardhurave dhe shpenzimeve buxhetore dhe përgatitjes së projektbuxhetit. Qëllimi i tij është të sigurojë korrektësinë e treguesve buxhetorë. Kontrolli aktual është përgjegjës për kohën dhe plotësinë e mbledhjes së të ardhurave të planifikuara dhe shpenzimin e synuar të fondeve. Kontrolli i mëpasshëm synon verifikimin e të dhënave raportuese.

Funksion stimulues

Funksion stimulues financat shoqërohen me ndikimin në proceset që ndodhin në ekonominë reale. Kështu, gjatë formimit të të ardhurave buxhetore, mund të sigurohen përfitime tatimore për industri të caktuara. Qëllimi i këtyre stimujve është përshpejtimi i ritmit të rritjes së produkteve të avancuara teknologjikisht. Përveç kësaj, buxhetet parashikojnë shpenzime që mund të sigurojnë ristrukturimin strukturor të ekonomisë nëpërmjet mbështetjes financiare për teknologjitë e teknologjisë së lartë dhe industritë më konkurruese.

Financa, e kuptuar në një kuptim të gjerë, përfshin të gjitha fondet monetare, duke përfshirë kreditë. Prandaj, marrëdhëniet e kredisë janë pjesë e financave. është lëvizja e fondit të kredisë.

Kredia mund të përkufizohet gjithashtu si një sistem i marrëdhënieve ekonomike në lidhje me transferimin nga një pronar në tjetrin për përdorim të përkohshëm të vlerave (përfshirë paratë). Marrëdhëniet e kredisë kanë specifikat e tyre. Një kredi shoqërohet me transferimin e një fondi fondesh për përdorim të përkohshëm në kushtet e shlyerjes, urgjencës, pagesës dhe sigurisë. Këto kushte dallojnë marrëdhëniet e kredisë nga marrëdhëniet e tjera financiare.