Instruments de politique budgétaire. La politique budgétaire, ses objectifs, ses types et ses instruments L'objectif de la politique budgétaire n'est pas

Dans le cadre de la politique budgétaire, l'État peut influencer l'économie à l'aide de deux outils principaux :

Recouvrement des paiements d'impôts (fiscalité);

Mise en œuvre des dépenses gouvernementales.

Le premier instrument de la politique budgétaire est impôts.

Taxe (frais, droits) – une contribution obligatoire au budget de l'État ou à un fonds extrabudgétaire versée par le payeur conformément à la loi.

Comme le montre cette définition, la notion d’impôt est de nature générale. Outre les impôts eux-mêmes, il comprend également d'autres types de paiements obligatoires équivalant aux impôts (frais, droits).

L'ensemble des impôts et des paiements qui leur sont équivalents représente le système fiscal du pays, dont la composition est fixée par des actes législatifs. En Russie, un tel acte est le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les principes de base de la construction d'un système fiscal sont :

Tension égale de retrait d’impôt ;

Imposition unique (évitement de la double imposition) ;

Stabilité, flexibilité, simplicité, accessibilité, certitude ;

Établir les taux et les règles de calcul et de paiement anticipé des taxes.

Types d'impôts peuvent être très diverses, selon les critères spécifiques de classification. Examinons les plus importants d'entre eux.

1. Selon l'objet de la taxation toutes les taxes sont divisées en :

Impôts directs ;

Impôts indirects.

Impôts directs sont imposés à une personne physique (morale ou physique), alors que l'objet de l'impôt est soit le revenu de cette personne (ces impôts sont aussi appelés personnel), ou la valeur de ses biens (ces impôts sont appelés réel).

Des exemples d’impôts directs sur les personnes physiques peuvent être l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur le revenu des sociétés, etc.

Des exemples d’impôts directs réels sont l’impôt foncier, les droits de succession, etc.

Impôts indirects, en revanche, ne sont pas imposés à une personne en particulier, mais à certains types d'activités (par exemple, l'achat et la vente de biens), l'objet de la taxation est ici le montant de la transaction, le prix du bien ou une partie de il.

Des exemples de taxes indirectes sont la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), les droits d'accise, les droits de douane, etc.

2. Selon le barème d'imposition les impôts sont répartis en :

Impôts progressifs ;

Impôts régressifs ;

Impôts proportionnels.

Taxe progressive– un impôt dont le taux augmente à mesure que le montant imposable augmente.

Impôt régressif– un impôt dont le taux diminue à mesure que le montant imposable augmente (il s'agit le plus souvent des impôts indirects).

Impôt proportionnel– un impôt pour lequel un taux unique stable est établi, indépendant du montant imposable.

De manière générale, les impôts progressifs sont ceux qui frappent le plus durement les riches, les impôts régressifs frappent le plus durement les pauvres et les impôts proportionnels répartissent la charge fiscale de manière égale entre tous.

3. Selon le niveau du budget auquel le montant de la taxe est crédité, les impôts en Russie sont divisés en :

Impôts fédéraux ;

Impôts des sujets de la fédération ;

Taxes locales (municipales).

À taxes et frais fédéraux en Russie comprennent :

1) taxe sur la valeur ajoutée ;

2) les droits d'accise sur certains types de biens (services) et certains types de matières premières minérales ;

3) impôt sur les bénéfices (revenus) des organisations ;

4) impôt sur les revenus du capital ;

5) l'impôt sur le revenu des particuliers ;

6) les contributions aux fonds sociaux extrabudgétaires de l'État ;

7) devoir de l'État ;

8) droits de douane et frais de douane ;

9) taxe sur l'utilisation du sous-sol ;

10) taxe sur la reproduction de la base de ressources minérales ;

11) impôt sur les revenus supplémentaires issus de la production d'hydrocarbures ;

12) redevance pour le droit d'utilisation de la faune et des ressources biologiques aquatiques ;

13) taxe forestière ;

14) taxe d'eau ;

15) taxe environnementale ;

16) frais de licence fédéraux.

À taxes et frais régionaux en Russie comprennent :

1) impôt sur la propriété des organisations ;

2) la taxe foncière ;

3) taxe de circulation ;

4) taxe de transport ;

5) taxe de vente ;

6) taxe sur les jeux de hasard ;

7) les droits de licence régionaux.

À taxes et frais locaux en Russie comprennent :

1) taxe foncière ;

2) impôt sur la propriété des personnes physiques ;

4) les droits de succession ou de donation ;

5) les droits de licence locaux.

Comment l’État doit-il utiliser cet outil ? Par exemple, que faut-il faire pour augmenter les recettes budgétaires ? À première vue, la réponse est simple : augmenter les taux d’imposition. Mais ce n’est pas le cas.

Promotion les taux d'imposition ne signifie pas que l'État augmentera les sommes reçues montants d'impôt.

Recherche d'un économiste américain Arthur Laffer a montré qu'il existe un certain niveau maximum d'impôt sur le revenu, dont le dépassement par l'État entraîne non pas une augmentation, mais une diminution des recettes budgétaires. Ce phénomène est appelé en économie Effet Laffer, et sa représentation graphique est Courbe de Laffer.

Effet Laffer– un schéma selon lequel le dépassement du taux d'imposition d'un certain niveau entraîne non pas une augmentation, mais une diminution des recettes budgétaires.

Courbe de Laffer est construit comme suit (Fig. 1). L'axe horizontal montre les valeurs des taux d'imposition (t, %), et l'axe vertical montre le montant des recettes fiscales (T, unités monétaires). Si t=0, alors l’État ne percevra aucune recette fiscale (T=0). Il est bien évident que même si t = 100, l’État ne recevra rien, puisque personne ne sera intéressé à travailler et à gagner une certaine somme juste pour le plaisir de tout donner à l’État. Pour tous les autres taux d'imposition (0

Riz. 1. Courbe de Laffer

Quel est le taux d’imposition optimal t 0 ? Cela dépend des circonstances spécifiques. Ainsi, selon le même A. Laffer, qui fut conseiller économique de l'administration du président R. Reagan, les États-Unis à la fin des années 70. Le siècle dernier a franchi cette ligne, et l'élément principal de la politique économique de Reagan (« Reaganomics ») fut l'adoption en 1981 d'une loi qui prévoyait notamment une réduction de 23 % des taux d'imposition sur le revenu des particuliers, ainsi qu'une réduction de 70 à 50 % du taux d'imposition maximum sur les revenus du capital. Comme on le sait, les résultats de cette politique ont été généralement positifs. Les taux d'imposition ont été réduits dans le dernier tiers du 20e siècle. également en Grande-Bretagne, au Canada, au Japon, en Allemagne, en France.

Dans le même temps, la Suède et d’autres pays scandinaves maintiennent des taux d’imposition parmi les plus élevés au monde. Ainsi, le taux d'imposition maximum sur le revenu moyen d'un travailleur à temps plein est de 50 à 65 % (bien qu'en fait, en raison de divers types d'avantages, il soit légèrement inférieur). Le taux d'imposition progressif maximum sur les revenus des salariés atteint 80 %.

Un autre instrument de politique budgétaire est les dépenses du gouvernement. Cependant, à y regarder de plus près, il s'avère qu'ils sont hétérogènes et se répartissent en deux grands groupes :

Marchés publics ;

Paiements de transfert (transferts).

Marchés publics– les dépenses publiques pour l'achat de biens et de services (c'est-à-dire les dépenses qui s'opposent aux avantages réels).

Paiements de transfert – paiements d’argent à des ménages individuels ou à des entreprises (ou transfert de biens et de services à ceux-ci) sur une base gratuite. Ceux-ci comprennent : les pensions, les bourses, les avantages, les subventions, les subventions, les subventions, les compensations, etc.

Ces groupes de dépenses publiques sont-ils équivalents du point de vue de la politique budgétaire ? Bien sûr que non. Si les achats publics ont un impact direct sur la production, exprimé par une augmentation ou une diminution du PIB, alors les transferts n'ont pas un tel impact sur le volume de production, mais affectent la structure de la production (avec leur aide, les revenus sont redistribués dans la société, ce qui modifie la structure de la demande globale et, respectivement, la structure du PIB).

Par conséquent, les marchés publics sont plus activement utilisés dans la politique budgétaire et les paiements de transfert sont plus pertinents pour la politique sociale.

Combinaison d'instruments de politique budgétaire trouve son expression dans l'ampleur impôts nets– les recettes fiscales moins les paiements de transfert.

Ce sont les principaux instruments de la politique budgétaire. Il nous faut maintenant examiner comment ils sont appliqués dans la pratique.

L'efficacité de la politique budgétaire dans la pratique peut être réduite en raison de son éventuel décalage temporaire par rapport aux besoins de la situation économique actuelle, de son utilisation à des fins politiques, ainsi que du fait de chocs internationaux imprévus sur la demande globale et sur la effet net sur les exportations si l’économie est ouverte.

Par conséquent, pour le choix correct de l'un ou l'autre type de politique budgétaire, il est nécessaire d'étudier les mécanismes de son fonctionnement, l'impact possible sur l'économie, ainsi que la connaissance de la situation économique.

2. Instruments de politique budgétaire

L'ensemble des instruments de politique fiscale comprend les subventions gouvernementales, la manipulation de divers types d'impôts (impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt sur les sociétés, droits d'accise) en modifiant les taux d'imposition ou en imposant des sommes forfaitaires. En outre, les instruments de politique budgétaire comprennent les paiements de transfert et d’autres types de dépenses publiques. Différents instruments ont des effets différents sur l’économie. Par exemple, une augmentation de l’impôt forfaitaire entraîne une diminution des dépenses totales, mais n’entraîne pas de modification du multiplicateur, tandis qu’une augmentation des taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques entraînera une diminution à la fois des dépenses totales et du multiplicateur. Le choix de différents types d’impôts – impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt sur les sociétés ou droit d’accise – comme instrument d’influence a différents effets sur l’économie, y compris des incitations qui influencent la croissance économique et l’efficacité économique. Le choix d’un type particulier de dépenses publiques est également important, puisque dans chaque cas l’effet multiplicateur peut être différent. Par exemple, il existe un consensus parmi les décideurs économiques sur le fait que les dépenses de défense fournissent un multiplicateur inférieur à celui des autres types de dépenses publiques.

Selon la phase du cycle dans laquelle se situe l’économie et le type de politique budgétaire qui lui correspond, les instruments de politique budgétaire du gouvernement sont utilisés différemment. Ainsi, les instruments de politique budgétaire stimulante sont :

Augmentation des marchés publics ;

Réduction d'impôt ;

Augmentation des transferts.

Les instruments d’une politique budgétaire restrictive sont :

Réduction des marchés publics ;

Augmentation des impôts ;

Réduire les transferts.

Une liste légèrement différente d'instruments de politique budgétaire est présentée dans le manuel « Économie » de l'académicien G.P. Zhuravleva. Selon cette littérature, les instruments de la politique budgétaire discrétionnaire sont les travaux publics, les modifications des paiements de transfert et la manipulation des taux d’imposition.

L'auteur de ce manuel inclut les changements dans les recettes fiscales, les allocations de chômage et autres paiements sociaux, ainsi que les subventions aux agriculteurs comme instruments de politique fiscale automatique.

En analysant les sources de la littérature, nous pouvons conclure que les principaux instruments de la politique fiscale sont les modifications des impôts et des paiements de transfert.

L'un des principaux instruments de la politique fiscale sont les impôts, qui sont des fonds retirés de force par l'État ou les autorités locales aux personnes physiques et morales nécessaires à l'exercice de leurs fonctions par l'État. .

Les impôts remplissent trois fonctions principales :

– fiscal, qui consiste à collecter des fonds pour créer les fonds monétaires de l'État et les conditions matérielles du fonctionnement de l'État ;

– économique, qui implique l'utilisation des impôts comme outil de redistribution du revenu national, influençant l'expansion ou le confinement de la production, stimulant les producteurs dans le développement de divers types d'activités économiques ;

– social, visant à maintenir l'équilibre social en modifiant le rapport entre les revenus des différents groupes sociaux afin de lisser les inégalités entre eux.

Dans une économie moderne, il existe différents types d’impôts.

Les impôts directs sont des impôts sur le revenu ou sur la propriété des contribuables. À leur tour, les impôts directs sont divisés en

– les réels, qui se sont le plus répandus dans la première moitié du XIXe siècle, et qui comprennent l'impôt foncier, l'impôt sur l'habitation, la taxe professionnelle et la taxe sur les valeurs mobilières ;

– des personnes physiques, y compris l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les bénéfices des sociétés, les plus-values et les bénéfices excédentaires.

Les impôts indirects comprennent les droits d'accise, les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes sur les ventes, les taxes sur le chiffre d'affaires et les droits de douane.

Selon l'autorité à la disposition de laquelle certains impôts sont perçus, on distingue les impôts nationaux et locaux. Dans les conditions russes, il s'agit d'impôts fédéraux, fédéraux et locaux.

Selon l'usage, les taxes sont réparties en :

– général, destiné à financer les dépenses courantes et en capital du budget, sans être affecté à un type particulier de dépenses ;

– des taxes spéciales ayant un but précis

Selon la nature des tarifs, on distingue les taxes :

– entreprise (fixe), établie en montant absolu par unité d'imposition, quels que soient les différents indicateurs économiques liés à l'activité commerciale ;

– régressif, dans lequel le pourcentage de retrait du revenu diminue à mesure que le revenu augmente ;

– proportionnel, se manifestant par le fait que quel que soit le montant des revenus, les mêmes taux s'appliquent ;

– progressif, dans lequel le pourcentage de retrait augmente à mesure que le revenu augmente.

Un groupe de spécialistes américains dirigé par A. Laffer a étudié la dépendance du montant des recettes fiscales par rapport au budget aux taux d'imposition sur le revenu. Cette dépendance est reflétée par la courbe de Laffer présentée dans la figure 1.

Riz. 1 Courbe de Laffer

Les taux d'imposition sont fixés sous forme d'un pourcentage qui détermine la part des revenus retirés. Jusqu'à une certaine augmentation du taux d'imposition, les revenus augmentent, mais commencent ensuite à diminuer. À mesure que le taux d'imposition augmente, le désir des entreprises de maintenir des volumes de production élevés commencera à diminuer, les revenus des entreprises diminueront et, avec eux, les revenus fiscaux des entreprises. Par conséquent, il existe une valeur du taux d’imposition auquel les recettes fiscales du budget de l’État atteignent leur valeur maximale. Il est conseillé à l’État de fixer le taux d’imposition à cette valeur. Le groupe de Laffer a prouvé théoriquement qu'un taux d'imposition de 50 % est optimal. A ce taux, le montant maximum de la taxe est atteint. Avec un taux d'imposition plus élevé, l'activité commerciale des entreprises et des travailleurs diminue fortement, et les revenus affluent alors vers l'économie souterraine.

Cependant, dans de nombreux pays, les taux d’imposition sont nettement supérieurs au niveau optimal, ce qui s’explique par d’autres facteurs non pris en compte dans le modèle théorique. Par exemple, dans les pays qui ont tendance à avoir une réglementation gouvernementale stricte, le désir d’augmenter le budget par le biais des recettes prévaudra. Les taux d'imposition dans ces pays sont élevés. À l’inverse, si un pays s’oriente vers un système de marché libéral, vers une intervention gouvernementale minimale dans l’économie, les taux d’imposition seront plus bas. De plus, la volonté d'avoir une économie à vocation sociale et d'orienter une part importante des dotations budgétaires vers l'assistance sociale ne permet pas de réduire significativement les taux d'imposition afin d'éviter un manque de fonds budgétaires pour les besoins sociaux. Les taux d’imposition élevés dans l’économie russe sont principalement dus aux déficits budgétaires, au manque de fonds publics pour mettre en œuvre les programmes sociaux et économiques et au peu d’espoir que la baisse des taux d’imposition conduise à une augmentation de la production et à une reprise économique. Afin d'atténuer d'une manière ou d'une autre la pression fiscale sur les contribuables individuels, des allègements fiscaux sont utilisés - une forme de réduction des taux d'imposition ou, dans les cas extrêmes, une exonération fiscale. Parfois, les allégements fiscaux sont utilisés comme incitation, sur la base du fait qu'une réduction d'impôt est suffisante pour fournir au contribuable des fonds supplémentaires égaux au montant de la réduction. Le problème du choix et de l'attribution de taux d'imposition rationnels est confronté à tout État.

Évidemment, plus les impôts sont élevés, moins le sujet aura de revenus, ce qui signifie moins d’argent à acheter et à épargner. Par conséquent, une politique fiscale raisonnable nécessite une prise en compte approfondie des facteurs susceptibles de stimuler ou d’inhiber le développement économique et le bien-être de la société.

Un instrument de politique fiscale de l'État tel que les impôts est étroitement lié à un autre instrument de politique fiscale - les dépenses publiques. Les fonds retirés sous forme d'impôts vont au budget de l'État, puis dépensés à diverses fins de l'État. Selon la législation actuelle de la Fédération de Russie, la majeure partie du budget est financée par les paiements des contribuables - personnes morales.

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Plan

Introduction

Chapitre 1. Le concept de politique budgétaire, ses objectifs et ses outils

1.1 Concept de politique budgétaire

1.2 Types de politique budgétaire

1.3 Instruments de politique budgétaire

Chapitre 2. Efficacité de la politique budgétaire de l'État

2.1 Énoncé de la problématique et méthodologie de recherche

2.2 Méthodes économiques d'évaluation de l'efficacité de la politique budgétaire

2.3 Méthodes analytiques pour évaluer l'efficacité de la politique budgétaire

Chapitre 3. Caractéristiques de la politique budgétaire en Russie

3.1 Avantages et inconvénients de la politique budgétaire

3.2 Perspectives de développement de la politique budgétaire dans l'État russe

Conclusion

Liste de la littérature utilisée

Introduction

La tâche principale de l’État, à toutes les étapes de son développement, est de stabiliser l’économie. À l’heure actuelle, l’État utilise activement des instruments d’intervention dans l’économie. Les deux principaux types d’intervention gouvernementale dans une économie de marché comprennent la politique budgétaire et monétaire.

Le but de ce cours est d'étudier la politique fiscale, ou dite fiscale, de l'État. Le rôle de la politique budgétaire dans la gestion économique holistique est important. Étant l'un des instruments les plus importants de régulation étatique de l'économie, il constitue directement le budget de l'État et les recettes monétaires de l'État. Dans des conditions de marché, la politique budgétaire constitue un élément essentiel de la politique économique de l’État.

La politique fiscale, en tant qu'élément le plus important de la politique financière de l'État, remplit un certain nombre de fonctions importantes, telles que la mobilisation et l'attraction des fonds nécessaires au fonctionnement de l'État, leur répartition afin de résoudre les problèmes socio-économiques du pays.

La base théorique de la politique budgétaire est assez bien développée. Mais ce domaine de la science économique ne s'est pas épuisé. De nombreux problèmes controversés et non résolus dans la mise en œuvre de la politique budgétaire et son impact sur le développement de l'État nécessitent des améliorations et des solutions supplémentaires. Dans le passé, pendant longtemps, la politique budgétaire a été considérée par les économistes uniquement sous l'angle des proportions de répartition de la production du pays.

La pertinence de l'étude de la politique fiscale a déterminé le choix du sujet de ce cours. Dans une économie de marché, il est particulièrement important de connaître l'essence, les fonctions, les types et les instruments de la politique fiscale, ainsi que le mécanisme de son action pour une orientation plus correcte dans la situation existante du pays afin de prendre correctement les décisions de gestion. .

Le but de notre travail était d’étudier le mécanisme de mise en œuvre de la politique fiscale de l’État.

Les principaux objectifs de ce cours sont d'étudier :

Caractéristiques essentielles de la politique budgétaire,

Types de politique budgétaire,

Instruments de politique budgétaire,

Efficacité de la politique budgétaire de l'État

Compte tenu de la pertinence de l'étude de la politique fiscale, il n'est pas surprenant de constater que ce sujet a été étudié par de nombreux économistes, qui ont répondu à leur manière à la question de l'essence de la politique budgétaire et de l'influence de ses instruments sur la situation économique. dans l'état. Presque tous les manuels accordent une grande attention aux problèmes de politique budgétaire et aux mécanismes de son fonctionnement.

Lors du travail sur le sujet de ce cours, des travaux d'auteurs étrangers et nationaux sur la politique financière de l'État, des manuels, des articles dans des magazines et journaux économiques, des données statistiques ainsi que des documents provenant de sites Internet ont été utilisés.

Chapitre 1. Le concept de politique budgétaire, ses objectifs et ses outils

1.1 Concept de politique budgétaire

La politique budgétaire représente le système de régulation associé aux dépenses publiques et aux impôts. Les dépenses publiques font référence aux coûts de maintien des institutions de l’État, ainsi qu’aux achats publics de biens et de services. Il peut s'agir de divers types d'achats, par exemple la construction au détriment du budget de routes, d'écoles, d'établissements médicaux, d'équipements culturels, les achats de produits agricoles, les achats de commerce extérieur, les achats de matériel militaire, etc. La particularité de tous ces achats est que le consommateur est l'État lui-même. Habituellement, lorsqu’on parle de marchés publics, ils sont divisés en deux types : les achats destinés à la consommation propre de l’État, plus ou moins stables, et les achats destinés à réguler le marché.

Les dépenses publiques jouent un rôle important dans le développement socio-économique de la société. L'important déficit budgétaire de l'État qui s'est développé en Russie dépasse les limites raisonnables et conduit à un déséquilibre financier dans l'économie nationale. Par conséquent, la question de l'augmentation de l'efficacité des dépenses publiques, en leur donnant un rôle régulateur pour assurer la stabilité du développement socio-économique et en créant une nouvelle qualité de croissance économique, est très pertinente.

Il convient de souligner que tout État, quel que soit son système politique, poursuit l'une ou l'autre politique fiscale, car pour son existence et son fonctionnement, il a besoin de ressources financières, qu'il reçoit sous forme d'impôts. Mais la tâche principale de la politique budgétaire n’est pas tant d’assurer l’équilibre budgétaire que d’équilibrer le système macroéconomique. Si les dépenses privées sont insuffisantes pour maintenir la demande globale, une augmentation des dépenses publiques est nécessaire. Les dépenses de consommation de la population et les dépenses d'investissement des entreprises sont réalisées par des entités distinctes et n'interagissent pas toujours les unes avec les autres. La politique budgétaire vous permet d'ajuster la dynamique du PNB dans la direction souhaitée.

La politique des dépenses publiques et des impôts est l'un des instruments les plus importants de régulation étatique de l'économie visant à stabiliser le développement économique. Les dépenses publiques et les impôts ont un impact direct sur le niveau des dépenses globales et, par conséquent, sur la production et l'emploi nationaux. À cet égard, le célèbre économiste occidental J. Galbraith a noté que le système fiscal a commencé à passer d'un instrument d'augmentation des recettes publiques à un instrument de régulation de la demande, ce qui, à son avis, est un besoin organique du système industriel. dépenses budgétaires économiques

La politique budgétaire est un outil assez puissant dans la lutte contre les phénomènes négatifs liés à la nature cyclique du développement économique. En fait, la tâche principale de la politique budgétaire est de combler les lacunes des forces du marché en influençant consciemment la demande globale et l’offre globale sur le marché. Mais nous devons garder à l’esprit qu’aucun instrument économique n’est idéal à 100 %.

L'état fiscal influence l'augmentation ou la diminution de la production nationale en faisant varier les taux d'imposition et en mettant en œuvre les dépenses publiques. La justification théorique de ces actions était les calculs de l'économiste américain A. Laffer, qui a prouvé que le résultat des réductions d'impôts est une reprise économique et une croissance des revenus de l'État (courbe de Laffer).

Graphiquement, la courbe de Laffer ressemble à ceci (Fig. 1).

Figure 1 - Courbe de Laffer

En abscisse sur ce graphique figure la valeur du taux d'intérêt r, et en ordonnée la valeur des recettes fiscales R. Si r=0, l'État ne percevra aucune recette fiscale. Dès que r = 100 %, toutes les incitations à la production disparaissent complètement (puisque tous les revenus des producteurs sont retirés), c'est-à-dire que le résultat pour l'État est similaire - zéro. Pour toute autre valeur (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2.

Les propriétés générales de la courbe de Laffer peuvent être caractérisées comme suit : puisque, lorsque la pression fiscale s'affaiblit, certains sujets de production commencent à travailler plus intensément, maximisant leurs revenus, tandis que d'autres atteignent la valeur souhaitée de ces derniers avec moins d'effort, le La courbe considérée est plate et réagit relativement faiblement aux changements mineurs des taux d'imposition. De plus, la réaction des entités économiques à la dynamique de ces taux n'apparaît pas instantanément, mais après un certain intervalle de temps.

La courbe de Laffer reflète la dépendance objective de la croissance des recettes publiques à la réduction des taux d'imposition. En même temps, il est impossible de déterminer théoriquement la valeur de r0 ; elle est déterminée empiriquement. Dans ce cas, il est extrêmement important d'identifier où se situe le taux d'imposition réel - à droite ou à gauche de r0. Et comme les expériences macroéconomiques radicales sont semées de chocs graves, la réponse à cette question est généralement basée sur une analyse de la réaction des producteurs aux allègements fiscaux dans certaines industries spécifiques.

1.2 Types de politique budgétaire

La fiscalité (politique fiscale) est un système de régulation de l'économie par le biais de modifications des dépenses publiques et des impôts.

Il existe des formes discrétionnaires et automatiques de politique budgétaire. La politique discrétionnaire fait référence à la manipulation des impôts et des dépenses publiques afin de modifier le volume réel de la production nationale, de contrôler le niveau d'emploi et le taux d'inflation. À cette forme de politique budgétaire s’oppose sa forme automatique. « L'automatisation » est une « stabilité intrinsèque » basée sur la fourniture de recettes budgétaires par le système fiscal en fonction du niveau d'activité économique.

Politique budgétaire automatique. La politique budgétaire automatique est un mécanisme économique qui permet de réduire l'amplitude des fluctuations cycliques des niveaux d'emploi et de production sans recourir à des changements fréquents dans la politique économique du gouvernement. Ses stabilisateurs intégrés, tels que les impôts sur le revenu, les allocations de chômage, les dépenses liées aux programmes de reconversion des travailleurs, etc., sont en principe nécessaires : ils réduisent l'amplitude des fluctuations au cours du cycle économique ; Par exemple, si l’économie est en récession, le taux marginal d’imposition diminue en raison d’une diminution du revenu imposable ; le revenu disponible sera également plus faible parce que les prestations sociales augmenteront. Dans le même temps, le revenu disponible est réduit dans une moindre mesure par rapport au revenu avant impôts. La capacité marginale de consommation augmente en période de ralentissement économique parce que les bénéficiaires des allocations de chômage l’utilisent presque entièrement pour consommer. Lorsque l’économie est en plein essor, le revenu disponible n’augmente pas autant que le revenu total avant impôts, car les taux d’imposition augmentent et les prestations sociales diminuent. Un autre avantage des stabilisateurs automatiques est qu’ils réduisent les inégalités de revenus. Les impôts progressifs sur le revenu et les paiements de transfert sont des outils de redistribution des revenus aux pauvres. De plus, les stabilisateurs sont déjà intégrés au système ; aucune décision législative ou exécutive n’est nécessaire pour les mettre en œuvre. Leur essence réside dans le lien entre les taux d’imposition et le montant des revenus perçus. Presque tous les impôts sont structurés de telle manière qu'ils permettent d'assurer une augmentation des recettes fiscales avec une augmentation du produit national net. Cela s'applique à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est progressif ; impôt sur le revenu; pour la valeur ajoutée ; taxe de vente, taxe d'accise.

La figure 2 montre les stabilisateurs intégrés. Là-dessus, le montant des dépenses publiques est constant. En fait, ils changent. Mais ces changements dépendent des décisions du parlement et du gouvernement, et non de la croissance du PNB. Par conséquent, le graphique ne montre pas de lien direct entre les dépenses publiques et une augmentation du NNP. Les recettes fiscales augmentent en période de boom. Cela se produit parce que les ventes et les revenus augmentent. La suppression d'une partie des revenus par les impôts freine le taux de croissance économique et l'inflation. Grâce aux forces en jeu, outre les efforts du gouvernement, l'économie ne peut pas surchauffer en raison des déséquilibres pendant la reprise.

Figure 2 - Stabilisateurs intégrés, où : G - dépenses publiques ; T-- recettes fiscales

Durant cette période, les recettes fiscales dépassent les dépenses publiques (T>G). Un excédent apparaît - un excédent du budget de l'État, qui permet de rembourser les obligations de la dette publique contractées pendant une période de dépression de l'économie.

Le graphique montre également la baisse des recettes fiscales pendant la période où le PNN diminue, c'est-à-dire que la production diminue, ce qui conduit à la formation d'un déficit budgétaire de l'État (G>T). Si les recettes fiscales étaient restées au même niveau pendant la crise économique, l'environnement économique pour les entreprises aurait entraîné des risques économiques plus élevés, ce qui aurait provoqué une nouvelle réduction de la production. Cela signifie qu'une diminution des recettes fiscales au cours de cette période protège objectivement la société de la crise croissante et affaiblit le déclin de la production.

Les stabilisateurs intégrés n'éliminent pas les causes des oscillations cycliques, mais limitent seulement la portée de ces oscillations. Par conséquent, les stabilisateurs économiques intégrés sont généralement combinés à des politiques budgétaires discrétionnaires du gouvernement visant à garantir le plein emploi des ressources.

La politique budgétaire discrétionnaire comprend la réglementation des dépenses publiques et des impôts afin d'éliminer les fluctuations cycliques de la production et de l'emploi, de stabiliser les niveaux de prix et de stimuler la croissance économique. Aux États-Unis, l’Employment Act de 1946 et la Lamphrey-Hawkins Act de 1978 confient au gouvernement fédéral la responsabilité d’atteindre le plein emploi grâce au recours à des politiques monétaires et fiscales. Cette tâche est extrêmement difficile pour de nombreuses raisons, notamment parce que les fonds publics sont consacrés à de nombreux programmes, et pas seulement à la stabilisation et à la croissance économiques, par exemple aux programmes de protection sociale, au renforcement du réseau routier du pays, à la lutte contre les inondations, à l'amélioration de l'éducation, au remplacement des anciens et des ponts dangereux, protection de l'environnement, recherche fondamentale.

Il existe deux types de polices discrétionnaires :

Stimulant,

Contenant.

Une politique budgétaire expansionniste est menée pendant une récession, une dépression, comprend une augmentation des dépenses publiques, une baisse des impôts et conduit à un déficit budgétaire.

À court terme, elle vise à surmonter le ralentissement cyclique de l’économie et implique une augmentation des dépenses publiques, une réduction des impôts ou une combinaison de ces mesures.

À plus long terme, les politiques de réduction d’impôts peuvent conduire à une expansion de l’offre de facteurs de production et à une croissance du potentiel économique.

La mise en œuvre de ces objectifs est associée à la mise en œuvre d'une réforme fiscale globale, accompagnée d'une politique monétaire restrictive de la Banque centrale et d'un changement dans l'optimisation de la structure des dépenses publiques.

Une politique budgétaire de contraction est menée pendant les périodes d'expansion et d'inflation, comprend des réductions des dépenses publiques, des augmentations d'impôts et conduit à un excédent budgétaire de l'État.

Son objectif est de limiter la reprise cyclique de l’économie et implique une réduction des dépenses publiques, une augmentation des impôts ou une combinaison de ces mesures.

À court terme, ces mesures réduisent l’inflation du côté de la demande au prix d’une hausse du chômage et d’une baisse de la production. Sur une période plus longue, un coin fiscal croissant peut servir de base à une baisse de l'offre globale et au déploiement d'un mécanisme de stagflation (récession, ou ralentissement significatif du développement économique), notamment dans le cas où la réduction des dépenses publiques est est réalisé proportionnellement sur tous les postes budgétaires et ne crée pas de priorités en faveur des investissements publics dans les infrastructures du marché du travail.

Les politiques budgétaires discrétionnaires et automatiques jouent un rôle important dans les efforts de stabilisation du gouvernement, mais ni l’une ni l’autre ne constituent une panacée à tous les maux économiques. Quant à la politique automatique, ses stabilisateurs intégrés ne peuvent que limiter l’ampleur et la profondeur des fluctuations du cycle économique, mais ils ne sont pas capables d’éliminer complètement ces fluctuations.

Des problèmes encore plus nombreux se posent lorsque l’on mène une politique budgétaire discrétionnaire. Ceux-ci inclus:

La présence d'un décalage temporel entre les décisions et leur impact sur l'économie ;

Délais administratifs ;

Prédilection pour les mesures de relance (les réductions d’impôts sont politiquement populaires, mais les augmentations d’impôts peuvent coûter la carrière des parlementaires).

L’utilisation raisonnable d’instruments politiques automatiques et discrétionnaires peut influencer de manière significative la dynamique de la production sociale et de l’emploi, réduire les taux d’inflation et résoudre d’autres problèmes économiques.

1.3 Instruments de politique budgétaire

accroître les marchés publics;

réduction d'impôts;

augmentation des transferts.

Les instruments d’une politique budgétaire restrictive sont :

réduction des marchés publics;

augmentations d'impôts;

réduction des transferts.

En analysant les sources de la littérature, nous pouvons conclure que les principaux instruments de la politique fiscale sont les modifications des impôts et des paiements de transfert.

Les impôts remplissent trois fonctions principales :

fiscal, qui consiste à collecter des fonds pour créer les fonds monétaires de l'État et les conditions matérielles du fonctionnement de l'État ;

économique, qui implique l'utilisation des impôts comme outil de redistribution du revenu national, influençant l'expansion ou le confinement de la production, stimulant les producteurs dans le développement de divers types d'activités économiques ;

social, visant à maintenir l'équilibre social en modifiant le rapport entre les revenus des différents groupes sociaux afin de lisser les inégalités entre eux.

Dans une économie moderne, il existe différents types d’impôts.

Les impôts directs sont des impôts sur le revenu ou sur la propriété des contribuables. À leur tour, les impôts directs sont divisés en impôts réels, qui sont devenus les plus répandus dans la première moitié du XIXe siècle, et qui comprennent l'impôt foncier, l'impôt sur l'habitation, l'impôt commercial et l'impôt sur les valeurs mobilières ;

personnels, y compris l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt sur les gains en capital et l’impôt sur les bénéfices excédentaires.

Les impôts indirects comprennent les droits d'accise, les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes sur les ventes, les taxes sur le chiffre d'affaires et les droits de douane.

Selon l'usage, les taxes sont réparties en :

général, destiné à financer les dépenses courantes et en capital du budget, sans être affecté à un type particulier de dépenses ;

taxes spéciales qui ont un but précis.

Selon la nature des tarifs, on distingue les taxes :

entreprise (fixe), établie en montant absolu par unité d'imposition, quels que soient les divers indicateurs économiques liés à l'activité commerciale ;

régressif, dans lequel le pourcentage de retrait du revenu diminue à mesure que le revenu augmente ;

proportionnel, se manifestant par le fait que quel que soit le montant des revenus, les mêmes taux s'appliquent ;

progressif, dans lequel le taux de retrait augmente à mesure que le revenu augmente.

Cependant, dans de nombreux pays, les taux d’imposition sont nettement supérieurs au niveau optimal, ce qui s’explique par d’autres facteurs non pris en compte dans le modèle théorique. Par exemple, dans les pays qui ont tendance à avoir une réglementation gouvernementale stricte, le désir d’augmenter le budget par le biais des recettes prévaudra. Les taux d'imposition dans ces pays sont élevés. À l’inverse, si un pays s’oriente vers un système de marché libéral, vers une intervention gouvernementale minimale dans l’économie, les taux d’imposition seront plus bas. De plus, la volonté d'avoir une économie à vocation sociale et d'orienter une part importante des dotations budgétaires vers l'assistance sociale ne permet pas de réduire significativement les taux d'imposition afin d'éviter un manque de fonds budgétaires pour les besoins sociaux. Les taux d'imposition élevés dans l'économie russe sont principalement dus au déficit budgétaire, au manque de fonds publics pour la mise en œuvre des programmes socio-économiques et au faible espoir que la baisse des taux d'imposition entraînera une augmentation de la production et une reprise économique. Afin d'atténuer d'une manière ou d'une autre la pression fiscale sur les contribuables individuels, des allègements fiscaux sont utilisés - une forme de réduction des taux d'imposition ou, dans les cas extrêmes, une exonération fiscale. Parfois, les allégements fiscaux sont utilisés comme incitation, sur la base du fait qu'une réduction d'impôt est suffisante pour fournir au contribuable des fonds supplémentaires égaux au montant de la réduction. Le problème du choix et de l'attribution de taux d'imposition rationnels est confronté à tout État.

Actuellement, le point de vue sur la nécessité de réductions supplémentaires significatives des taux d'imposition des impôts de base s'est répandu. Pour justifier cela, les auteurs soulignent que malgré une baisse temporaire des recettes fiscales, à long terme, les conditions d'investissement s'amélioreront, la production de biens et de services augmentera, l'emploi augmentera et, grâce à la croissance de l'assiette fiscale, les revenus de l’État commenceront à augmenter.

Les dépenses de l'État ou du gouvernement font référence aux coûts de maintien des institutions de l'État, ainsi qu'aux achats publics de biens et de services.

Les marchés publics de biens et de services peuvent être de différents types : de la construction aux dépens du budget d'écoles, d'établissements médicaux, de routes, d'objets culturels à l'achat de produits agricoles, d'équipements militaires et d'échantillons de produits uniques. Cela inclut également les achats du commerce extérieur. La principale caractéristique de tous ces achats est que l’État lui-même est le consommateur. En ce qui concerne généralement les marchés publics, ils sont divisés en deux types : les marchés destinés à la consommation propre de l’État, qui est plus ou moins stable, et les marchés destinés à la régulation du marché.

L’État augmente ses achats pendant les récessions et les crises et les réduit pendant les périodes d’expansion et d’inflation afin de maintenir la stabilité de la production. Dans le même temps, ces actions visent à réguler le marché, en maintenant un équilibre entre l'offre et la demande. Cet objectif constitue l’une des fonctions macroéconomiques les plus importantes de l’État.

Les dépenses publiques jouent un rôle important dans le développement socio-économique de la société. Par conséquent, ils sont objectivement nécessaires et, en même temps, le dépassement des limites raisonnables peut conduire à une instabilité financière de l’économie nationale et à un déficit budgétaire excessif de l’État.

Les dépenses publiques prennent la forme de :

la commande gouvernementale, qui est distribuée sur une base concurrentielle ;

construction grâce à des investissements en capital;

dépenses de défense, d'administration, etc.

La majeure partie des dépenses publiques transite par le budget de l'État, qui comprend les budgets du gouvernement fédéral et des autorités locales.

Le budget de l'État est un plan annuel des dépenses publiques et des sources de couverture financière (recettes). Dans les conditions modernes, le budget est également un puissant levier pour la régulation étatique de l'économie, influençant la situation économique et mettant en œuvre des mesures anti-crise.

Le budget de l'État est un fonds centralisé de ressources monétaires dont le gouvernement du pays dispose pour entretenir l'appareil d'État, les forces armées, ainsi que pour remplir les fonctions socio-économiques nécessaires.

Les dépenses indiquent l'orientation et le but des allocations budgétaires et remplissent les fonctions de régulation politique, sociale et économique. Ils sont toujours ciblés et, en règle générale, irrévocables. L'apport irrévocable de fonds publics issus du budget pour un développement ciblé est appelé financement budgétaire. Ce mode de dépense des ressources financières diffère du prêt bancaire, qui suppose le caractère remboursable du prêt. Il convient de noter que l'irrévocabilité de la fourniture de ressources financières ne signifie pas l'arbitraire dans leur utilisation. Chaque fois qu'un financement est appliqué, l'État élabore la procédure et les conditions permettant d'utiliser l'argent aux fins prévues, d'assurer la croissance économique globale et d'améliorer la vie de la population.

La structure des dépenses publiques dans chaque pays a ses propres caractéristiques. Ils sont déterminés non seulement par les traditions nationales, l'organisation de l'éducation et des soins de santé, mais surtout par la nature du système administratif, les caractéristiques structurelles de l'économie, le développement des industries de défense, la taille de l'armée, etc.

Les transferts gouvernementaux, étant l'un des instruments de la politique fiscale, sont des paiements provenant d'organismes gouvernementaux qui ne sont pas liés à la circulation des biens et des services. Ils redistribuent les recettes publiques collectées auprès des contribuables à travers les prestations, les retraites, les cotisations de sécurité sociale, etc. Les paiements de transfert ont un multiplicateur inférieur à celui des autres dépenses publiques car une partie de ces montants est épargnée. Le multiplicateur des paiements de transfert est égal au multiplicateur des dépenses publiques multiplié par la capacité de consommation marginale. L’avantage des paiements de transfert est qu’ils peuvent être destinés à des groupes spécifiques de la population. Les transferts sociaux (pensions, bourses, prestations diverses) sont inclus dans le revenu moyen, et ces versements peuvent augmenter le budget familial de 10 à 12 %.

Les instruments de politique budgétaire influencent la situation économique à leur manière, contribuant ainsi à atteindre les objectifs fixés pour la politique budgétaire. Les principaux instruments de la politique budgétaire du gouvernement sont les modifications des impôts et des paiements de transfert. Les instruments de politique fiscale sont interconnectés et leur rôle dans la mise en œuvre de l'une ou l'autre politique de l'État est important.

Chapitre 2. Efficacitépolitique budgétaire de l'État

2.1 Énoncé de la problématique et méthodologie de recherche

Récemment, de nombreuses études ont été réalisées dans lesquelles on tente d'évaluer l'efficacité de certains aspects du système fiscal en trouvant des points de Laffer pour des types spécifiques de perception d'impôts.

Parallèlement, le concept de courbe de Laffer a été initialement créé en relation avec le concept de charge fiscale totale, c'est-à-dire l'ensemble de la masse des déductions fiscales. De plus, nous adhérons précisément à cette compréhension du problème et, par conséquent, nous rechercherons des points de Laffer pour l'indicateur macroéconomique moyen de la pression fiscale. Par cette dernière, nous entendrons la part des recettes fiscales du budget consolidé du pays dans le volume du produit intérieur brut (PIB).

Notre recherche repose sur l’hypothèse que le volume de production X, reflété par la valeur du PIB, dépend du niveau de la pression fiscale

où T est le montant des recettes fiscales pour le budget du pays.

La dépendance X(q) est approchée par une fonction non linéaire dont les paramètres font l'objet d'une évaluation quantitative. L'identification de la fonction X(q) permettra de calculer les points de Laffer. Dans ce cas, nous distinguerons les points de Laffer du premier et du deuxième type. Donnons les définitions correspondantes.

Nous appellerons point de Laffer de première espèce un point q* auquel la courbe de production X=X(q) atteint un maximum local, c'est-à-dire lorsque les conditions sont remplies :

dX(q*)/dq=0; d2X(q*)/dq2<0.

Nous appellerons point de Laffer de seconde espèce un point q** auquel la courbe budgétaire T=T(q) atteint un maximum local, c'est-à-dire lorsque les conditions suivantes sont remplies :

dT(q**)/dq=0; d2T(q**)/dq2<0.

Économiquement, le point de Laffer du premier type désigne la limite de la pression fiscale à laquelle le système de production n'entre pas en récession. Le point de Laffer du deuxième type montre l’ampleur de la pression fiscale, au-delà de laquelle une augmentation de la masse des recettes fiscales devient impossible.

L’identification de deux points de Laffer et leur comparaison avec la charge fiscale réelle permet d’évaluer l’efficacité du système fiscal du pays et les orientations pour son optimisation. Considérons quelques approches à l'aide desquelles le problème posé peut être résolu.

2.2 Méthodes économiques d'évaluation de l'efficacité de la politique budgétaire

Dans le cas général, le problème posé peut être résolu à l'aide de méthodes économétriques, qui reposent sur le postulat selon lequel le volume de production dépend de manière non linéaire de l'ampleur de la pression fiscale. Dans ce cas, il suffit d'approximer le volume du PIB avec une régression polynomiale de la forme suivante :

où b i sont des paramètres soumis à une évaluation statistique basée sur des séries chronologiques rétrospectives.

Considérant la formule (1) et le montant des taxes :

on peut écrire la relation suivante :

Pour effectuer les calculs correspondants, l'ensemble de l'information doit être représenté par une série chronologique de deux indicateurs « primaires » - X et T. Connaissant ces valeurs, à l'aide de la formule (2), il est possible de calculer une série rétrospective pour un tel « secondaire ». » indicateur comme q. Par la suite, à la suite d'expériences informatiques, un polynôme (1) du degré approprié est trouvé. Il est souhaitable qu'il s'agisse d'une fonction quadratique ou, dans les cas extrêmes, cubique, car un ordre supérieur du polynôme compliquera par la suite la recherche des points de Laffer.

Compte tenu des spécificités des opérations de lissage des séries, les modèles économétriques de type (1) présentent un certain nombre de caractéristiques évidentes. Premièrement, pour obtenir les valeurs des paramètres b i il est nécessaire de disposer de séries temporelles suffisamment longues et « bonnes » au sens statistique. Deuxièmement, les paramètres b i sont constants dans le temps, ce qui conduit dans certains cas aux valeurs inchangées des points de Laffer. Ceci n’est pas tout à fait légitime, puisqu’il serait plus logique de supposer que les points de Laffer sont des quantités qui « flottent » dans le temps.

Commentant l'approche proposée ci-dessus, qui repose sur une approximation polynomiale primitive du processus de croissance économique par la fonction fiscale (1), il convient d'emblée de faire une réserve : dans ce cas, un problème purement technique et instrumental est résolu sans en tenant compte des connexions économiques intra-système. Il n'existe pas de modélisation explicite des propriétés fonctionnelles du système, mais elles sont indirectement capturées par la dépendance (1). De plus, bien que la dépendance fonctionnelle (1) elle-même soit non linéaire, la régression (1), au contraire, est linéaire par rapport à ses paramètres et, par conséquent, aucune difficulté technique particulière ne surgit lors de son identification. C’est l’un des avantages significatifs du schéma modèle proposé.

2.3 Méthodes analytiques pour évaluer l'efficacité de la politique budgétaireEtki

Étant donné qu’il n’existe pas encore de séries chronologiques rétrospectives suffisantes pour effectuer des calculs économétriques corrects pour l’économie russe, on peut utiliser d’autres méthodes pour évaluer l’efficacité de la politique budgétaire. De telles approches alternatives incluent des méthodes d'approximation ponctuelle du processus analysé à l'aide d'une fonction puissance, qui sont fondamentalement différentes des méthodes économétriques basées sur l'approximation d'intervalles. Dans ce cas, pour chaque point de reporting, sa propre fonction X=X(q) est construite avec les valeurs correspondantes des paramètres qu'elle contient. Étant donné que le nombre de paramètres de fonction peut être supérieur à un, pour leur évaluation sans ambiguïté, il est nécessaire d'utiliser des informations supplémentaires sur la croissance des variables au fil du temps. Compte tenu de la non-linéarité de la relation entre le volume de production et le niveau de pression fiscale, un polynôme quadratique doit être pris comme fonction d'approximation. Il existe ici deux options de calcul possibles : un à trois paramètres généralisé et un à deux paramètres simplifié. Examinons-les plus en détail.

1. Méthode à trois paramètres. Cette méthode est basée sur l'approximation du processus de croissance économique par une fonction quadratique à trois paramètres, où le niveau de pression fiscale est utilisé comme argument :

où a, b et g sont les paramètres à estimer.

Ensuite, conformément au (2), le montant des recettes fiscales est déterminé comme suit :

A chaque instant, le volume du PIB dépend du niveau de la pression fiscale, et la nature de cette dépendance est donnée par la formule (4). Cependant, pour déterminer sans ambiguïté les trois paramètres a, b et g, la relation (4) ne suffit pas et il est donc nécessaire de créer deux autres équations incluant ces paramètres. De telles équations peuvent être écrites en passant des fonctions (4) et (5) à leurs différentielles :

En passant de (4) et (5) aux relations (6) et (7), nous avons utilisé l'hypothèse que les différentielles des variables X et q sont approchées de manière satisfaisante par des différences finies : dX~D X ; dT ~ DT ; dq ~D q . Cette hypothèse est traditionnelle en mathématiques computationnelles et semble tout à fait légitime dans le cas considéré. Ensuite, dans les calculs appliqués, les indicateurs D X, D T et D q signifient les augmentations des valeurs correspondantes sur un intervalle de temps (année) entre deux points de reporting, c'est-à-dire

où t est l'indice de temps (année).

Ainsi, l’équation (4) décrit une croissance économique « ponctuelle », c’est-à-dire à un moment précis t, tandis que les équations (6) et (7) reproduisent une croissance « par intervalles » du volume de production et des recettes fiscales pour la période comprise entre le courant (t ) et les points de déclaration suivants (t+1). Conformément à cette approche, les équations (4) et (5) définissent des familles de courbes de production et fiscales, et les relations (6) et (7) fixent leur courbure, permettant ainsi de sélectionner les dépendances fonctionnelles souhaitées parmi les familles désignées.

Un tel schéma de calcul repose sur la construction d'un système d'équations (4), (6) et (7) et sa résolution par rapport aux paramètres a, b et g, ce qui permet de caractériser ce schéma comme analytique ou algébrique. Le système de résolution (4), (6), (7) donne les formules suivantes pour les paramètres estimés :

L'identification des paramètres des fonctions (4) et (5) permet de déterminer facilement les points de Laffer. Dans ce cas, le point de Laffer de première espèce q*, lorsque dX/dq =0, est déterminé par la formule

et le point de Laffer de deuxième espèce q**, lorsque d2T/dq 2=0, est trouvé en résolvant l'équation quadratique suivante

et est finalement calculé à l'aide de la formule

Une étude complémentaire des propriétés des fonctions (4) et (5) permettra de déterminer si les points stationnaires trouvés sont des points de Laffer. Si les points stationnaires s'avèrent être des points minimum locaux ou si leurs valeurs dépassent la plage des valeurs acceptables, alors il n'y a pas de points de Laffer.

Une alternative à la méthode à trois paramètres considérée peut être une approche basée sur l'utilisation d'un polynôme du troisième degré tronqué comme fonction de production :

Dans ce cas, le nombre de paramètres ne change pas, restant égal à trois. Dans ce cas, la procédure de recherche des points de Laffer est ajustée en tenant compte de la dépendance cubique d'origine, et des points stationnaires pour la courbe budgétaire seront trouvés suite à la résolution de l'équation cubique. Il est clair qu’un tel algorithme peut générer deux points de Laffer du second type. À notre avis, en raison d’une plus grande clarté et d’une plus grande clarté, la première version de base de la méthode à trois paramètres devrait être utilisée dans la pratique.

Il est à noter que la méthode analytique d'évaluation de l'efficacité de la politique budgétaire permet d'utiliser des dépendances fonctionnelles avec un nombre de paramètres n'excédant pas trois. Un plus grand nombre de paramètres nécessite l'ajout d'équations supplémentaires au système de base (4), (6), (7), ce qui est impossible en raison de la formulation étroite du problème d'origine.

2. Méthode à deux paramètres. Cette méthode repose sur l’approximation du processus de croissance économique par une fonction quadratique tronquée, incluant seulement deux paramètres :

Le montant des recettes fiscales est alors égal à

Une contrainte supplémentaire imposée sur les propriétés fonctionnelles du système de production est donnée par une équation similaire à (6) :

Le système d'équations construit (14), (16) est suffisant pour trouver les paramètres b et g. Comme dans le cas de l'utilisation de la méthode à trois paramètres, l'équation (14) reproduit les propriétés « ponctuelles » du système de production, et l'équation (16) reproduit celles « d'intervalle ». Dans ce cas, il n’existe pas d’équation auxiliaire définissant les propriétés dynamiques du système fiscal ; Par défaut, on considère que le montant des impôts perçus est entièrement déterminé par l’activité du système de production et le niveau de pression fiscale.

Les formules d'estimation des paramètres basées sur la solution (14), (16) ont la forme

Les points de Laffer du premier et du deuxième type sont déterminés à partir de (14) et (15) à l'aide des formules correspondantes :

L'analyse des conditions du second ordre montre ce qui suit : pour que les points stationnaires (19) et (20) soient véritablement des points de Laffer, il faut et il suffit que deux inégalités soient satisfaites : b >0 et g<0.

Chapitre 3. Caractéristiques de la politique budgétaire en Russie

Dans une économie de marché, certains mécanismes d'auto-organisation et d'autorégulation entrent en vigueur immédiatement dès que des processus négatifs sont découverts dans l'économie. Ils sont appelés stabilisateurs intégrés. Le principe d'autorégulation qui sous-tend ces stabilisateurs est similaire au principe sur lequel est construit le pilote automatique ou le thermostat du réfrigérateur. Lorsque le pilote automatique est activé, il maintient automatiquement le cap de l'avion en fonction des signaux de retour entrants. Tout écart par rapport au cap fixé dû à de tels signaux sera corrigé par le dispositif de contrôle. Les stabilisateurs économiques fonctionnent de la même manière, grâce à quoi les recettes fiscales changent automatiquement ; le versement de prestations sociales, notamment de chômage ; divers programmes gouvernementaux pour aider la population, etc.

Comment se produit l’autorégulation, ou le changement automatique, des recettes fiscales ? Le système économique intègre un système fiscal progressif qui détermine l’impôt en fonction du revenu. À mesure que les revenus augmentent, les taux d’imposition augmentent progressivement, et sont approuvés à l’avance par le gouvernement. À mesure que les revenus augmentent ou diminuent, les impôts augmentent ou diminuent automatiquement sans aucune intervention du gouvernement et de ses organes directeurs. Un tel système de stabilisation intégré pour la collecte des impôts réagit de manière assez sensible aux changements des conditions économiques : pendant les périodes de récession et de dépression, lorsque les revenus de la population et des entreprises diminuent, les recettes fiscales diminuent automatiquement. Au contraire, pendant les périodes d’inflation et de boom, le revenu nominal augmente, et donc automatiquement les impôts.

Il existe différents points de vue sur cette question dans la littérature économique. Il y a cent ans, de nombreux économistes se prononçaient en faveur de la stabilité des recettes fiscales, car, selon eux, elle contribue à la stabilité de la situation économique de la société. Actuellement, de nombreux économistes soutiennent le point de vue opposé et déclarent même que les principes objectifs qui sous-tendent le stabilisateur intégré devraient être préférés à l'intervention incompétente des autorités gouvernementales, souvent guidées par des opinions, des inclinations et des préférences subjectives. Cependant, il existe également une opinion selon laquelle on ne peut pas se fier entièrement aux stabilisateurs automatiques, car dans certaines situations, ils peuvent réagir de manière inadéquate à ces derniers et nécessiter donc une régulation de la part de l'État.

Le paiement des prestations d'assistance sociale aux chômeurs, aux pauvres, aux familles nombreuses, aux anciens combattants et à d'autres catégories de citoyens, ainsi que le programme public de soutien aux agriculteurs et au secteur agricole, sont également effectués sur la base de stabilisateurs intégrés, puisque la plupart de ces paiements sont réalisés sous forme d’impôts. Et les impôts, comme vous le savez, augmentent progressivement avec les revenus de la population et des entreprises. Plus ces revenus sont élevés, plus les entreprises et leurs salariés versent des contributions fiscales au fonds d'aide aux chômeurs, aux retraités, aux pauvres et à d'autres catégories de personnes ayant besoin de l'aide gouvernementale.

Malgré le rôle important des stabilisateurs intégrés, ils ne peuvent pas complètement surmonter les fluctuations économiques. Avec des fluctuations importantes du système économique, des régulateurs gouvernementaux plus puissants sont activés sous la forme de politiques budgétaires et monétaires discrétionnaires.

La politique budgétaire discrétionnaire prévoit également des dépenses supplémentaires pour les besoins sociaux. Bien que les allocations de chômage, les pensions, les allocations aux pauvres et à d'autres catégories de personnes dans le besoin soient réglementées à l'aide de stabilisateurs intégrés (augmentés ou diminués en fonction de la perception des impôts sur le revenu), le gouvernement peut néanmoins mettre en œuvre des programmes spéciaux pour aider ces catégories de personnes. citoyens dans des moments difficiles de développement économique.

Ainsi, nous arrivons à la conclusion qu'une politique budgétaire efficace devrait reposer, d'une part, sur des mécanismes d'autorégulation intégrés dans le système économique, et d'autre part, sur une régulation discrétionnaire prudente et minutieuse du système économique par l'État. et ses organes directeurs. Par conséquent, les régulateurs auto-organisés de l’économie doivent fonctionner de concert avec une régulation consciente organisée par l’État.

D'une manière générale, toute l'expérience du développement d'une économie de marché, en particulier de notre siècle, indique que dans le développement de l'économie et des autres systèmes de vie sociale, l'auto-organisation doit aller de pair avec l'organisation, c'est-à-dire régulation consciente des processus économiques par l'État.

Toutefois, une telle réglementation n’est pas facile à mettre en place. Pour commencer, il est nécessaire de prévoir à temps une récession ou une inflation alors qu’elle n’a pas encore commencé. Il n'est guère conseillé de s'appuyer sur des données statistiques pour de telles prévisions, car les statistiques résument le passé et il est donc difficile d'en déterminer les tendances de développement futures. Un outil plus fiable pour prédire les niveaux futurs du PIB est l’analyse mensuelle des indicateurs avancés, souvent utilisée par les décideurs politiques des pays développés. Cet indice indique 11 variables caractérisant l'état actuel de l'économie, dont la durée moyenne de la semaine de travail, les nouvelles commandes de biens de consommation, les cours boursiers, l'évolution des commandes de biens durables, l'évolution des prix de certains types de matières premières, etc. Il est clair que si, par exemple, la semaine de travail est raccourcie dans l'industrie manufacturière, les commandes de matières premières diminuent, les commandes de biens de consommation diminuent, alors avec une certaine probabilité, nous pouvons nous attendre à une baisse de la production à l'avenir.

Cependant, il est assez difficile de déterminer le moment exact où la récession surviendra. Mais même dans ces conditions, il faudra beaucoup de temps avant que le gouvernement prenne les mesures appropriées. De plus, dans l’intérêt de la prochaine campagne électorale, il peut mettre en œuvre des mesures populistes qui n’amélioreront pas la situation économique, mais ne feront qu’empirer. Tous ces facteurs non économiques iront à l’encontre de la nécessité de parvenir à la stabilité de la production.

3.1 Avantages et inconvénients de la politique budgétaire

Les avantages de la politique budgétaire comprennent :

1. Effet multiplicateur. Tous les instruments de politique budgétaire, comme nous l’avons vu, ont un effet multiplicateur sur la valeur de la production globale d’équilibre.

2. Aucun décalage externe (retard). Le décalage externe est la période de temps entre la décision de changer une politique et l'apparition des premiers résultats de son changement. Lorsque le gouvernement décide de modifier les instruments de politique budgétaire et que ces mesures entrent en vigueur, le résultat de leur impact sur l'économie se manifeste assez rapidement.

3. Disponibilité de stabilisateurs automatiques. Puisque ces stabilisateurs sont intégrés, le gouvernement n’a pas besoin de prendre de mesures spéciales pour stabiliser l’économie. La stabilisation (lissage des fluctuations cycliques de l’économie) se produit automatiquement.

Inconvénients de la politique budgétaire :

1. Effet de déplacement. La signification économique de cet effet est la suivante : une augmentation des dépenses budgétaires en période de récession (augmentation des achats et/ou transferts publics) et/ou une réduction des recettes budgétaires (impôts) entraîne une croissance multiplicatrice du revenu total, qui augmente la demande de monnaie et augmente le taux d’intérêt sur le marché monétaire (prix du prêt). Et comme les prêts sont essentiellement contractés par les entreprises, une augmentation du coût des prêts entraîne une réduction de l'investissement privé, c'est-à-dire à « évincer » une partie des dépenses d’investissement des entreprises, ce qui conduit à une réduction de la production. Ainsi, une partie de la production totale est « évincé » (sous-produite) en raison d'une réduction des dépenses d'investissement privé suite à la hausse des taux d'intérêt due à la politique budgétaire expansionniste du gouvernement.

2. Présence de décalage interne. Le décalage interne est la période de temps entre la nécessité de modifier une politique et la décision de la modifier. Les décisions sur la modification des instruments de politique budgétaire sont prises par le gouvernement, mais leur mise en œuvre est impossible sans discussion et approbation de ces décisions par l'organe législatif (Parlement, Congrès, Douma d'État, etc.), c'est-à-dire leur donnant force de loi. Ces discussions et accords peuvent nécessiter une longue période de temps. De plus, elles n’entrent en vigueur qu’à partir de l’exercice suivant, ce qui accroît encore le décalage. Pendant cette période, la situation économique peut changer. Ainsi, si au départ il y avait une récession dans l'économie et que des mesures de politique fiscale stimulantes étaient élaborées, alors au moment où elles commencent à prendre effet, l'économie pourrait déjà commencer à se redresser. En conséquence, une stimulation supplémentaire pourrait conduire à une surchauffe de l’économie et provoquer de l’inflation, c’est-à-dire avoir un effet déstabilisateur sur l’économie. À l’inverse, les politiques budgétaires restrictives conçues pendant une période d’expansion peuvent, en raison de la présence d’un long décalage interne, aggraver une récession.

3. Incertitude. Cette lacune est caractéristique non seulement de la politique budgétaire, mais aussi de la politique monétaire. L’incertitude concerne :

· problèmes d'identification de la situation économique Il est souvent difficile de déterminer avec précision, par exemple, le moment où une période de récession se termine et où commence la reprise, ou le moment où une reprise se transforme en surchauffe, etc. Pendant ce temps, étant donné qu'à différentes phases du cycle, il est nécessaire d'appliquer différents types de politiques (stimulantes ou restrictives), une erreur dans la détermination de la situation économique et le choix du type de politique économique sur la base d'une telle évaluation peut conduire à une déstabilisation de l'économie. ;

...

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Le concept général de la politique budgétaire et ses types. Dépenses publiques et impôts en tant qu'instruments d'influence financière sur les entités commerciales. Problèmes de mise en œuvre de la politique budgétaire en République de Biélorussie dans le contexte de la crise économique.

travail de cours, ajouté le 16/02/2014

Essence, objectifs et instruments de la politique budgétaire. Analyse des principaux résultats et problèmes de la politique budgétaire russe. Développement de méthodes de gestion ciblées par programme. Programme d'État de la Fédération de Russie « Gestion des finances publiques ».

travail de cours, ajouté le 17/12/2013

Le concept de politique budgétaire, ses types et sa signification. L'efficacité de la politique fiscale de l'État. Méthodes économétriques pour évaluer l'efficacité de la politique budgétaire. La régulation étatique de la politique budgétaire et son efficacité.

travail de cours, ajouté le 27/09/2006

Politique budgétaire et fiscale, types, objectifs, outils. Recettes et dépenses budgétaires. Résultats de la politique budgétaire de la Fédération de Russie en 2007 et début 2008. Buts et objectifs pour l'avenir. Extraits du discours budgétaire du Président de la Fédération de Russie à l'Assemblée fédérale de la Fédération de Russie.

Politique fiscale (budgétaire)- la politique de l'État dans le domaine de la fiscalité et des dépenses publiques, destinée à maintenir un niveau élevé d'emploi, une économie stable et la croissance du PNB.

Les objectifs de la politique budgétaire sont d’assurer : 1) une croissance économique stable; 2) plein emploi des ressources(principalement en résolvant le problème du chômage cyclique) ; 3) niveau de prix stable(résoudre le problème de l'inflation).

La politique fiscale est menée par le gouvernement.
Les instruments de la politique fiscale sont les dépenses et les recettes du budget de l'État, à savoir : 1) les marchés publics ; 2) les impôts ; 3) transferts ( paiements et recettes de redistribution à caractère courant, effectués unilatéralement sans réception ni transfert en contrepartie de biens, services ou actifs (impôts et revenus courants, biens immobiliers, cotisations de sécurité sociale, prestations sociales, primes d'assurance et indemnités d'assurance)

Il existe deux types de politique budgétaire : 1 ) stimulant et 2) dissuasif. Si un pays traverse une dépression ou une crise économique, l'État peut alors décider de mener des actions politique budgétaire expansionniste . Dans ce cas, le gouvernement doit stimuler soit la demande globale, soit l’offre globale, soit les deux paramètres à la fois. Pour ce faire, toutes choses égales par ailleurs, l’État augmente le montant de ses achats de biens et de services, réduit les impôts et augmente les transferts, si possible. Chacun de ces changements entraînera une augmentation de la production globale, ce qui augmentera automatiquement la demande globale et les paramètres du système de comptabilité nationale. Une politique budgétaire expansionniste conduit dans la plupart des cas à une augmentation de la production. Les autorités mènent politique budgétaire restrictive en cas de « surchauffe de l’économie » à court terme (financement excessif économique croissance, « rétrocession de prêts », investissement excessif de fonds publics dans économie menace de déficits budgétaires excessifs de l’État et d’inflation). Dans ce cas, le gouvernement prend des mesures qui sont exactement à l’opposé de celles mises en œuvre dans le cadre de politiques économiques stimulantes. Le gouvernement réduit ses dépenses et ses transferts et augmente les impôts, ce qui entraîne une réduction à la fois de la demande globale et, éventuellement, de l'offre globale. Des politiques similaires sont régulièrement poursuivies par les gouvernements d'un certain nombre de pays afin de ralentir le taux d'inflation ou d'éviter ses taux élevés dans le cas de l'économie. Les économistes divisent également la politique budgétaire en deux types suivants : discrétionnaire Et automatique . Politique discrétionnaire officiellement déclaré par l'État. Dans le même temps, l'État modifie les valeurs des paramètres de politique budgétaire : les achats gouvernementaux augmentent ou diminuent, le taux d'imposition et le montant des paiements de transfert changent et des variables similaires. Sous politique automatique comprendre le fonctionnement des « stabilisateurs intégrés ». Ces stabilisateurs sont : pourcentage de l'impôt sur le revenu, impôts indirects, avantages de transfert divers. Les montants des paiements sont automatiquement modifiés en cas de situation économique.

La politique monétaire est la politique du gouvernement et de la banque centrale d'un pays visant à modifier la masse monétaire (masse monétaire) et les taux d'intérêt. Dans le cadre de la politique monétaire, l'État cherche à avoir un certain impact pré-calculé sur le processus de reproduction, en utilisant divers facteurs de la sphère monétaire comme mécanisme de transmission.

La réalisation des principaux objectifs de la politique monétaire s'effectue au moyen d'instruments généraux et sélectifs. Les instruments généraux de politique monétaire affectent le marché des capitaux dans son ensemble. Des instruments sélectifs de politique monétaire réglementent des types spécifiques de crédit ou de prêt à des industries individuelles, à de grandes entreprises, etc.

Les instruments réglementaires courants sont :

1. Politique comptable. L'une des fonctions de la banque centrale est d'accorder des prêts aux banques commerciales. Ces prêts comportent des intérêts à certains taux. Le taux auquel la banque centrale prête aux banques commerciales est appelé taux d'escompte (si les prêts sont accordés sous forme d'escompte de factures) ou taux de refinancement (pour d'autres formes de prêt). Lorsque le taux d'escompte augmente, les banques commerciales réduisent le montant des emprunts auprès de la banque centrale et le taux d'intérêt sur les prêts émis par les banques commerciales augmente. Tout cela entraîne une réduction des prêts aux entreprises et à la population et une diminution de la masse monétaire. Une réduction du taux d’actualisation a un effet inverse.

2. Mener des opérations sur le marché libre. Actuellement, le principal instrument de régulation de la masse monétaire dans les pays développés est les opérations d’open market. Ainsi, les transactions sur titres constituent la base des activités réglementaires de la Réserve fédérale américaine. Ces transactions représentent environ les 4/3 du chiffre d'affaires annuel de la Fed. Les opérations d'open market sont l'achat et la vente de titres publics par la banque centrale. Lorsque la banque centrale vend des titres publics, les réserves excédentaires des banques commerciales, les opportunités de prêt et la création de nouvelle monnaie sont réduites. La masse monétaire diminue et le taux d’intérêt (le prix de l’argent emprunté) augmente. Lorsque la banque centrale achète des titres publics, le processus est inversé.

3. Établissement de normes, réserves obligatoires des banques commerciales. La banque centrale modifie la masse monétaire en régulant les réserves excédentaires des banques commerciales. Les réserves des banques commerciales sont du capital monétaire ; les bureaux peuvent être accordés à crédit. Les réserves obligatoires des banques commerciales font partie des réserves que les banques commerciales doivent conserver sur des comptes spéciaux de la banque centrale. La capacité des banques commerciales à créer de la monnaie et à augmenter la masse monétaire dépend de l’ampleur des réserves excédentaires. Le taux de réserves obligatoires est le pourcentage des transferts obligatoires effectués par les banques commerciales des ressources attirées vers un compte de réserve auprès de la banque centrale. Les normes de réserves obligatoires sont fixées en pourcentage des volumes de dépôts. Ils varient en fonction des types de dépôts et de la taille de la banque. Cet argent ne peut pas être utilisé pour des opérations actives, et notamment pour des prêts. Les réserves obligatoires sont le montant minimum de réserves que les banques commerciales doivent détenir. Ils doivent, d'une part, garantir le niveau de liquidité nécessaire, la disponibilité des ressources monétaires des banques commerciales pour remplir leurs obligations de paiement, et d'autre part, ils constituent un outil de la banque centrale pour réguler le volume de la masse monétaire. Les banques peuvent également conserver des réserves excédentaires, par exemple en cas de besoin imprévu de liquidités. Les réserves excédentaires des banques commerciales sont les réserves bancaires moins les réserves obligatoires. Plus la banque centrale fixe le taux de réserves obligatoires à un niveau élevé, plus la part des fonds que les banques commerciales peuvent utiliser pour leurs opérations actives est réduite. Une augmentation du taux de réserve réduit le multiplicateur monétaire et entraîne une contraction de la masse monétaire.

Les méthodes de contrôle sélectif sont :

1. Contrôle de certains types de prêts. Ce contrôle s'applique souvent aux prêts garantis par des titres cotés, aux prêts hypothécaires et aux prêts à la consommation pour l'achat de biens à tempérament. Ici, la banque centrale peut demander aux institutions financières d'effectuer des dépôts spéciaux auprès de la banque centrale en cas d'augmentation des types de crédit nommés.

2. Réglementation du risque et de la liquidité des entreprises bancaires. Il existe de nombreuses réglementations gouvernementales qui régissent les opérations des banques. Ces dispositions portent principalement sur le risque et la liquidité des opérations bancaires. Le risque de l'activité bancaire est déterminé non pas par une évaluation de la situation financière des débiteurs, mais par le ratio des prêts émis et le montant des fonds propres de la banque.

3. Marge légale. La bourse est une institution nécessaire aux relations économiques de marché. Les bourses sont des marchés pour les titres des entreprises. Toutefois, la spéculation généralisée sur les marchés financiers pose de sérieux problèmes à l’économie. Une chute des cours boursiers peut entraîner la faillite des entreprises et des particuliers, ce qui à son tour réduira les investissements et la demande des consommateurs et poussera l’économie dans la récession. Pour lutter contre la spéculation excessive en bourse, des marges légales sont utilisées. La marge est la proportion minimale du coût des titres achetés, qui est payée sur les fonds propres de l’acheteur. Par exemple, avec une marge de 60 %, en achetant un paquet de titres d'une valeur de 1 million de dollars, l'acheteur doit payer 600 000 $ avec son propre argent et seulement 400 000 $ peuvent être des fonds reçus à crédit. La marge augmente lorsqu'il est souhaitable de limiter les achats spéculatifs d'actions, et diminue lorsqu'il est souhaitable de relancer le marché.

4. Exhortations. Les autorités monétaires peuvent « fortement recommander » aux banques commerciales de suivre certaines politiques. Par exemple, limiter l’expansion annuelle du crédit, car cela pourrait avoir des conséquences négatives sur le système bancaire et sur l’économie dans son ensemble.

Ils peuvent être utilisés dans diverses combinaisons, ce qui offre de nombreuses options pour influencer le volume réel de la production nationale et sa structure, l'emploi et l'inflation. Les deux leviers sont subordonnés au même objectif et sont étroitement liés l’un à l’autre.

Les dépenses publiques, premièrement, sont causées par le fait même d’avoir un État. Deuxièmement, les dépenses publiques servent à reproduire les relations économiques et sociales qui existent dans un État particulier à un moment donné. Troisièmement, la principale source de dépenses publiques sont les impôts, qui constituent une déduction sur les gains et les revenus. Quatrièmement, les dépenses publiques sont pour l’essentiel improductives, puisqu’elles représentent une part du revenu national qui est soustraite au processus de reproduction.

Les dépenses publiques sont divisées en quatre groupes principaux :

- les dépenses pour besoins sociaux et culturels ;
- les dépenses pour l'économie nationale et le soutien économique ;
- les dépenses militaires ;
- les frais de gestion.

Structure des dépenses publiques, c'est-à-dire le rapport entre les groupes de dépenses répertoriés dans le budget de l'État n'est pas le même selon les pays et même dans un pays à différentes périodes de son développement. La structure des dépenses change sous l'influence de facteurs à la fois externes et internes. Ces facteurs peuvent être militaires, économiques, sociaux, politiques, etc.

En fonction de leur rôle dans le processus de reproduction, les dépenses publiques sont divisées en trois groupes :

- les dépenses dans le domaine de la production matérielle ;
- les dépenses pour les zones de non-production ;
- les dépenses de constitution de réserves.

Selon leur destination, les dépenses publiques sont divisées en :

Coûts d'investissement - coûts de reproduction et de reconstruction élargies (la part principale de ces coûts est allouée à la recherche dans le domaine des nouvelles technologies et à la création de prototypes d'équipements).

Dépenses courantes de l'État - dépenses de gestion, dépenses militaires, dépenses de pensions et prestations, etc.

Frais de constitution et de maintien des fonds d'assurance et de réserve.

Par base territoriale, les dépenses sont divisées en dépenses nationales, dépenses des sujets fédéraux et dépenses locales.

Selon les sources, les dépenses publiques sont divisées en trois groupes :

Allocations budgétaires ;

Dépenses des fonds de réserve et d'assurance ;

Sources de crédit de financement ;

Autofinancement.

Les dépenses de l'État dans l'économie sont un poste de dépense constant. Quelle que soit l'importance des fluctuations des dépenses publiques dans l'économie du pays, la tendance générale à la stabilisation de leur niveau s'explique par leur rôle structurant. L'objectif général de ces dépenses est de créer les conditions les plus favorables à l'entreprise privée.

Actuellement, la participation de l'État aux activités économiques s'effectue des manières suivantes.

1. Financement des secteurs d'infrastructures.
2. Financement de nouvelles industries ayant une vocation stratégique : l'industrie nucléaire, l'exploration spatiale, certaines branches de l'industrie chimique, etc. Ces industries nécessitent généralement d’importants investissements ponctuels et ne garantissent pas de profit.
3. Financer des industries non rentables. Ces industries comprennent les mines de charbon et certains autres secteurs de l’industrie minière.
4. Financer des industries qui nécessitent des investissements initiaux importants et ont une longue période de récupération.
5. Financement de l'agriculture et des industries à faible revenu qui sont importantes pour le développement d'autres industries.
6. Financement de travaux de recherche scientifique à caractère fondamental et exploratoire. La participation du gouvernement à ces coûts est due au caractère risqué de la recherche scientifique.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie définit l'impôt comme « un paiement obligatoire et individuellement gratuit perçu sur les organisations et les particuliers sous forme d'aliénation de fonds leur appartenant en vertu du droit de propriété, de gestion économique ou de gestion opérationnelle aux fins de soutien financier à la activités de l’État et (ou) des municipalités. Cette définition fournit les principaux points suivants :

- l'approbation des impôts est la prérogative du pouvoir législatif ;
- la taxe est une contribution individuelle gratuite ;
- le caractère unilatéral de l'établissement fiscal ;
- le paiement de l'impôt en tant qu'obligation du contribuable ne donne pas naissance à une contre-obligation de l'État ;
- la taxe est perçue dans des conditions d'irrévocabilité ;
- le but de la perception d'un impôt est d'assurer les dépenses publiques en général, et non une dépense spécifique.

Le classement fiscal peut être effectué selon différents critères :

Par mode de paiement :

- les impôts directs, qui sont prélevés directement sur les revenus ou les biens du contribuable. Le payeur final des impôts directs est le propriétaire du bien (revenu). Ces taxes sont réparties en :
- les impôts directs réels, payés en tenant compte non pas du revenu moyen réel, mais attendu du payeur (par exemple, les impôts fonciers des personnes morales et physiques) ;
- les impôts directs des personnes physiques prélevés sur les revenus effectivement perçus, compte tenu de la solvabilité réelle du contribuable (par exemple, impôt sur les sociétés) ;
- les impôts indirects, qui sont inclus dans le prix des biens, travaux et services. Le payeur final des impôts indirects est le consommateur de biens, de travaux et de services. Les impôts indirects se répartissent à leur tour en :
- les impôts individuels indirects qui sont perçus sur des groupes de biens strictement définis (par exemple, les droits d'accise) ;
- les impôts universels indirects, qui sont perçus principalement sur les biens, les travaux, les services (par exemple, la TVA sur les services () principalement sur les biens, qui sont principalement perçus sur les biens, les travaux de biens () Les impôts indirects, à leur tour, les sous-taxes) ;
- les monopoles fiscaux, s'étendant à tous les biens dont la production et la vente sont concentrées dans les agences gouvernementales ;
- les droits de douane perçus sur les biens et services lors du franchissement de la frontière de l'État (opérations d'import-export).

Selon l'organisme qui établit et a le droit de modifier et de préciser les impôts, ceux-ci sont répartis en :

- fédéraux (nationaux), qui sont déterminés par la législation du pays et sont uniformes sur tout son territoire ;
- régionaux, qui sont établis conformément à la législation du pays et aux organes législatifs de ses entités constitutives ;
- locaux, qui sont introduits conformément à la législation du pays par les autorités locales.

Selon l'orientation cible de l'introduction, les impôts sont classés :

- les impôts abstraits (généraux) destinés à générer les recettes du budget de l'État dans son ensemble ;
- des impôts (spéciaux) ciblés qui sont introduits pour financer un domaine spécifique de dépenses publiques.

Selon le contribuable, ces impôts sont :

- prélevés sur les particuliers (par exemple, droits de succession ou de donation) ;
- prélevés sur les personnes morales (par exemple, impôt sur les sociétés) ;
- les connexes, qui sont payés aussi bien par les personnes physiques que par les personnes morales (par exemple, la taxe foncière).

Selon les délais de paiement des impôts, il existe :

- urgents, qui sont payés dans le délai fixé par la réglementation (par exemple, taxe d'État) ;
- le calendrier périodique, lui-même divisé en : décennal, mensuel, trimestriel, semestriel, annuel.

La mise en œuvre de l'objectif pratique des impôts s'effectue à travers les fonctions fiscales.

La fonction fiscale signifie la formation de revenus de l'État en accumulant des fonds budgétaires et des fonds extrabudgétaires pour financer les besoins socialement nécessaires. Ces fonds sont dépensés pour les services sociaux et les besoins économiques, le soutien à la politique étrangère et à la sécurité, la gestion administrative et le paiement de la dette publique.

La fonction de régulation est conçue pour résoudre certains problèmes de la politique fiscale de l'État au moyen de mécanismes fiscaux. Cette fonction suppose l'influence du système fiscal sur le processus d'investissement, l'activité entrepreneuriale, le déclin ou la croissance de la production, ainsi que sa structure.

La fonction sociale répond aux enjeux d’une fiscalité équitable et se met en œuvre à travers :

- une imposition inégale des différents montants de revenus (utilisation d'un barème d'imposition progressif) ;
- application de réductions d'impôts (par exemple, sur les revenus des citoyens affectés à l'achat ou à la construction de nouveaux logements) ;
- introduction de droits d'accise sur les produits de luxe (par exemple, droit d'accise sur les bijoux).

Par conséquent, les citoyens disposant de revenus élevés doivent payer d’importantes sommes d’impôts au budget, et vice versa. À la base, la fonction sociale régule l’ampleur de la pression fiscale en fonction du montant du revenu d’un individu.

La fonction de contrôle de la fiscalité permet à l'État de surveiller la ponctualité et l'exhaustivité des rentrées d'impôts au budget, de comparer leur montant avec les besoins en ressources financières et ainsi d'influencer le processus d'amélioration de la politique fiscale et budgétaire.

Les principaux leviers de la politique fiscale de l'État sont les modifications des taux d'imposition, de l'assiette fiscale, des types d'impôts, de leur quantité et du montant des dépenses publiques ou de leur orientation en fonction des objectifs spécifiques de la société. L'élaboration de la politique fiscale relève de la responsabilité des organes législatifs du pays, puisqu'ils contrôlent la fiscalité et les dépenses des fonds du budget de l'État.

En théorie économique, il existe différents points de vue sur les modalités de mise en œuvre de la politique budgétaire de l'État.

Les partisans de la tendance keynésienne se concentrent traditionnellement sur la création d’une demande globale efficace pour stimuler le développement économique. Ils considèrent donc les réductions d’impôts comme le principal facteur de croissance de la demande globale et, par conséquent, de croissance de la production réelle. Dans le même temps, on observe à court terme une diminution des recettes budgétaires, ce qui entraîne la formation ou l'augmentation du déficit budgétaire.

Les partisans de la théorie de « l’économie de l’offre » considèrent la réduction des taux d’imposition comme un facteur d’augmentation de l’offre globale. Ils estiment que la réduction de la pression fiscale entraîne une augmentation des revenus :

1) la population, et, par conséquent, à une augmentation de l'épargne ;
2) entreprise, et, par conséquent, à une augmentation de la rentabilité des investissements.

Ainsi, les réductions d'impôts entraînent une augmentation de la production et des revenus nationaux, ce qui, à son tour, non seulement ne réduit pas les recettes fiscales pour le budget et ne provoque pas de déficit budgétaire, mais, à des taux d'imposition plus faibles, garantit une augmentation des recettes fiscales pour le budget. en élargissant l’assiette fiscale (conformément à « l’effet Laffer »). Ces relations de cause à effet sont illustrées à la figure 1.

proposition de politique budgétaire d'éviction

Initialement, l'équilibre au sein de l'économie nationale (demande globale AD1, offre globale AS1) a été atteint au volume de production Q1 et au niveau de prix P1.

La réduction des taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques a entraîné une augmentation de l’offre globale de AD1 à AD2.

Avec la même offre globale, cela a conduit à une augmentation du volume d'équilibre du PNB et à une augmentation du niveau des prix (respectivement Q2 et P2). Une augmentation de la demande globale accompagnée d’une réduction simultanée des taux d’imposition sur les revenus des entrepreneurs a conduit à une augmentation de l’offre globale de AS1 à AS2. Un nouvel équilibre a été atteint au sein de l'économie nationale (demande globale AD2, offre globale AS2) avec un volume de production Q3 et un niveau de prix P3.

Il convient de noter que l’impact des taxes sur la demande se produit plus rapidement.

À court terme, les réductions d'impôts entraînent une augmentation de la demande globale et une diminution des recettes fiscales pour le budget, même si à long terme, les recettes fiscales peuvent augmenter grâce à la croissance économique réalisée.

En d’autres termes, les relations de cause à effet entre la politique budgétaire et l’offre globale sont conçues pour avoir un effet à long terme, et la chaîne de ces connexions elle-même est énorme.