Detyrat kryesore me të cilat përballet shërbimi i kontabilitetit të çdo organizate janë:

Formimi i informacionit të plotë dhe të besueshëm për proceset e biznesit dhe rezultatet financiare aktivitetet e organizatës të nevojshme për menaxhimit operacional, si dhe për përdorimin e tij nga investitorët, kreditorët, autoritetet tatimore dhe financiare, bankat dhe palët e tjera të interesuara;

Sigurimi i kontrollit mbi disponueshmërinë dhe lëvizjen e pronës, përdorimin e burimeve materiale, të punës dhe financiare në përputhje me normat, standardet dhe vlerësimet e miratuara;

Paralajmërim në kohë dukuri negative në veprimtaritë financiare dhe ekonomike, identifikimi dhe mobilizimi i rezervave në fermë.

Zbatimi i këtyre detyrave varet drejtpërdrejt nga plotësia dhe afati kohor i pasqyrimit në llogari Kontabiliteti transaksionet e biznesit të kryera nga një organizatë gjatë veprimtarisë së saj, e cila, nga ana tjetër, është pasojë e dokumentimit të transaksioneve të përfunduara.

Saktësia e informacionit të kontabilitetit të ofruar nga departamenti i kontabilitetit të organizatës për përdoruesit e saj varet nga korrektësia e zbatimit të tij. Prandaj, në organizata duhet të jepet procesi i dokumentimit të transaksioneve të biznesit vëmendje e madhe jo vetëm nga punonjës të shërbimeve të kontabilitetit, por edhe punonjës të tjerë ndarjet strukturore, meqenëse efikasiteti i kontabilitetit në organizata varet nga organizimin e duhur duke punuar me dokumente që konfirmojnë me shkrim faktin e një transaksioni biznesi (provat e tyre ligjore).

Nëse organizata nuk ka krijuar një sistem për organizimin dhe mirëmbajtjen e kontabilitetit parësor, atëherë sistemi i menaxhimit nuk do të funksionojë në mënyrë efektive kur merr vendimet e nevojshme të menaxhimit.

Një nga parimet bazë të kontabilitetit është që një transaksion biznesi që nuk është i dokumentuar siç duhet, nuk zhvillohet si ngjarje ekonomike ligjore (nuk ka objekt kontabël).

Për më tepër, duhet t'i kushtohet vëmendje faktit që organet tatimore kanë të drejtë të sjellin në përgjegjësi administrative zyrtarët e organizatës që janë fajtorë për mbajtjen e të dhënave të kontabilitetit në shkelje të përcaktuara me ligj urdhëroj.

Baza për pasqyrimin e informacionit për transaksionet e kryera të biznesit në regjistrat kontabël janë dokumentet parësore. Dokumentet primare regjistrojnë faktin e një transaksioni biznesi. Kërkesat kryesore për dokumentacionin parësor të kontabilitetit përfshijnë:

1) pranohen për kontabilitet vetëm ato dokumente që janë përpiluar sipas formularit të përfshirë në albumet e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor.

Në procesin e kryerjes së aktiviteteve financiare dhe ekonomike, për të zyrtarizuar transaksionet e përfunduara të biznesit, organizatat duhet të përdorin format standarde ndërdepartamentale të dokumenteve parësore të miratuara Komiteti Shtetëror Federata Ruse sipas statistikave në mënyrën e përcaktuar. Nëse është e nevojshme, organizatave u jepet e drejta të zhvillojnë në mënyrë të pavarur forma të veçanta të dokumenteve parësore dhe regjistrave të kontabilitetit, të cilat nuk janë në albumet e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit dhe albumet e formave të specializuara të industrisë së dokumenteve (për shembull, aktet e tregtisë dhe prokurimit për blerja e materialeve nga individë). Gjithashtu, lejohet të bëhen ndryshime në formularët ekzistues, duke i detajuar dhe sqaruar, si dhe plotësimi i detajeve të formularëve, me kusht që të dhënat kryesore të mbahen të pandryshuara;

2) dokumentet parësore për t'i dhënë ato fuqi juridike duhet të ketë këto detaje të detyrueshme: emrin e dokumentit, datën e përgatitjes së dokumentit, emrin e organizatës në emër të së cilës është hartuar dokumenti, përmbajtjen e transaksionit të biznesit, masat e transaksionit të biznesit në natyrë dhe në vlerë monetare, emrat e pozicioneve të personave përgjegjës për ekzekutimin e transaksionit të biznesit dhe korrektësinë e ekzekutimit të tij, nënshkrimet personale të personave të treguar.

Përveç detajeve të detyrueshme të listuara, detaje shtesë mund të tregohen në dokumentacionin parësor të kontabilitetit, natyra e të cilit përcaktohet nga përmbajtja e një operacioni të veçantë dhe qëllimi i të cilit është të forcojë kontrollues, njohës Dhe operacionale kuptimi i dokumentit:

Dokumentet primare të kontabilitetit duhet të hartohen në kohën e transaksionit, në raste të jashtëzakonshme - menjëherë pas përfundimit të tij;

Dokumentet parësore duhet të pasqyrojnë të gjitha informacionin e nevojshëm, duke ju lejuar të përcaktoni me saktësi përmbajtjen dhe kushtet e transaksioneve, d.m.th., është e nevojshme të plotësoni të gjitha detajet e parashikuara në formularin e dokumentit;

Korrigjimet në dokumentacionin parësor duhet të konfirmohen me nënshkrimet e personave që kanë nënshkruar dokumentet, duke treguar datën kur janë bërë korrigjimet;

Plotësimi i dokumenteve parësore duhet të garantojë sigurinë e të dhënave për periudhën kohore të përcaktuar për ruajtjen e tyre në arkiv.

Të gjitha dokumentet që përdoren aktualisht në aktivitetet e biznesit mund të klasifikohen sipas karakteristikave kryesore të mëposhtme:

1) sipas qëllimit:

administrative- dokumente që përmbajnë leje për të kryer një transaksion të caktuar biznesi (urdhri i menaxherit për lëshimin e fondeve në llogari);

shfajësues- dokumente që përmbajnë informacion në lidhje me ekzekutimin e urdhrit (raport paraprak);

regjistrimin e kontabilitetit- dokumente që shërbejnë për përgatitjen e regjistrave kontabël për përdorim të mëtejshëm në procesin e kontabilitetit (llogaritja e të ardhurave nga paga);

të kombinuara- dokumente që kombinojnë karakteristikat e dokumenteve administrative, ekzekutive dhe kontabël (fletë pagash);

material- dokumentet e përdorura për të zyrtarizuar operacionet për lëvizjen e artikujve të inventarit (urdhri i marrjes);

monetare- dokumente të destinuara për përpunimin e transaksioneve me para të gatshme dhe fonde jo të gatshme të ndërmarrjes (urdhër pagese);

zgjidhje- përdoret për të zyrtarizuar marrëdhëniet e shlyerjes midis ndërmarrjes dhe palëve të saj në lidhje me detyrimet që kanë lindur (faturë);

3) sipas vëllimit të transaksioneve të pasqyruara:

fillore- dokumente që përmbajnë informacione për një transaksion biznesi (urdhrat e arkëtimit dhe shpenzimeve);

përmbledhje- dokumente të destinuara për të përmbledhur informacionin në lidhje me të gjithë grupin e të ngjashme ekonomike

transaksionet për një periudhë të caktuar kohore (raporti i arkës);

4) sipas mënyrës së përdorimit:

një herë- dokumentet e përdorura për të zyrtarizuar një transaksion biznesi një herë (faturë-kërkesë për lëshim (lëvizje të brendshme) të materialeve);

kumulative- përdoret për kryerjen e përsëritur të transaksioneve të biznesit një herë (kartë limit-gardh);

5) nga numri i pozicioneve të marra parasysh:

me një rreshtim- dokumente që përmbajnë një pozicion kontabël;

shumëlinjash- dokumente që përmbajnë dy ose më shumë pozicione kontabiliteti (lista e pagave);

6) në vendin e përpilimit:

e brendshme- dokumente të hartuara brenda vetë organizatës për të zyrtarizuar transaksionet e brendshme të biznesit (prokura për marrjen e inventarit);

e jashtme- dokumente të marra nga organizata të palëve të treta dhe që pasqyrojnë marrëdhëniet e organizatës me palët e saj (kërkesat dhe urdhrat e pagesave);

7) me metodën e mbushjes:

Plotësuar me dorë;

Plotësuar duke përdorur teknologjinë kompjuterike.

Për më tepër, të gjitha llojet e listuara të dokumentacionit të kontabilitetit mund të grupohen me kusht sipas kritereve të mëposhtme:

organizative dhe administrative- dokumente që pasqyrojnë çështje menaxhimi i përgjithshëm organizimin dhe aktivitetet e saj prodhuese dhe operacionale. Këto dokumente përpilohen nga organet drejtuese të organizatës;

financiare dhe kontabël- dokumente që nxisin përdorimin racional të fondeve dhe përmbledhin informacionin rreth gjendjes financiare të organizatës dhe shpërndarjes

ndeshjet me pjesëmarrësit e tjerë marrëdhëniet e tregut. Ky lloj dokumentet përpilohen nga shërbimi i kontabilitetit të organizatës;

dokumentet e prokurimit dhe shitjes- dokumente materiale.

Faza kryesore e përpunimit të dokumenteve të kontabilitetit në një organizatë është kontrollimi i dokumenteve parësore të marra sipas formës, kontrolli aritmetik dhe kontrolli thelbësor.

Kontrolli i formularit ju lejon të verifikoni nëse formulari i duhur është përdorur për të përfunduar një transaksion specifik biznesi dhe të gjitha detajet e dokumentit janë plotësuar.

Kontroll aritmetik ka për qëllim të identifikojë gabimet që mund të kenë ndodhur gjatë plotësimit të dokumentit. Nëse bëhen gabime në dokumentet e përdorura për përpunimin e transaksioneve me para në dorë (urdhrat e marrjes dhe shpenzimeve në para) dhe dokumentet bankare (çeqet, urdhërpagesat, etj.), atëherë këto dokumente nuk duhet të pranohen për kontabilitet, por duhet të hartohen përsëri, pavarësisht nga natyra e gabimit, pasi korrigjimet në para dhe dokumente bankare janë të ndaluara.

Kontroll thelbësor të nevojshme për të vërtetuar ligjshmërinë dhe përshtatshmërinë e një transaksioni biznesi.

Sipas procedurës aktuale kontabël, dokumentet parësore për transaksionet e biznesit që bien ndesh me ligjin dhe rend i vendosur pranimi, ruajtja dhe shpenzimi i fondeve, inventarit dhe sendeve të tjera me vlerë nuk do të pranohen për ekzekutim. Nëse dokumente të tilla parësore merren nga departamenti i kontabilitetit, llogaritari kryesor duhet të njoftojë kreun e organizatës për paligjshmërinë e një transaksioni specifik biznesi. Në rast mosmarrëveshjesh midis drejtuesit të organizatës dhe llogaritarit kryesor gjatë kryerjes së transaksioneve të caktuara biznesi, dokumentet kryesore të kontabilitetit mbi to mund të pranohen për ekzekutim me një urdhër me shkrim nga drejtuesi i organizatës, i cili në këtë drejtim mban përgjegjësi të plotë. për pasojat e transaksioneve të tilla dhe përfshirjen e të dhënave rreth tyre në kontabilitet dhe raportim financiar.

Dokumentet e bashkangjitura me urdhrat e parave hyrëse dhe dalëse, si dhe dokumentet që shërbyen si bazë për akruale pagat, i nënshtrohen anulimit të detyrueshëm me një vulë ose mbishkrim të shkruar me dorë "Marrë" ose "Paguar" që tregon datën (ditën, muajin, vitin).

Dokumentet primare konfiskohen në bazë të vendimit të arsyetuar të zyrtarit. Sekuestrimi i dokumenteve duhet të kryhet në prani të dëshmitarëve dhe të dokumentohet në një protokoll sekuestrimi, një kopje e të cilit i dorëzohet drejtuesit ose llogaritarit kryesor të organizatës kundrejt marrjes. Dokumentet e sekuestruara renditen dhe përshkruhen në protokoll ose në inventarin bashkëlidhur me të tregues i saktë emrat, numri i dokumenteve të sekuestruara.

Është e pamundur të menaxhosh ndonjë ndërmarrje (qoftë një dyqan i vogël ose një korporatë me reputacion me shumë divizione) nëse kontabiliteti, kontabiliteti operacional dhe statistikor nuk janë krijuar. Çdo lloj kontabiliteti ka bazën e vet - një dokument. Ashtu siç nuk ka shtëpi pa themel, nuk ka kontabilitet pa dokumente, dhe kompetente dhe menaxhim efektiv e pamundur pa një analizë gjithëpërfshirëse të informacionit të marrë përmes kontabilitetit, kontabilitetit operacional dhe statistikor.

Dokumentet primare janë në thelb të ndryshme, por ato mund të ndahen në dy lloje. Së pari - dokumentet e themelimit (kontratat, faturat, faturat, kërkesat për shërbime), rregullimin e transaksioneve me palët (nga klientët). Këto dokumente krijohen në sistem për të lidhur dokumentet shoqëruese për lëvizjen e mallrave, shërbimeve dhe dokumentet e pagesave, dhe për këtë arsye nuk kërkojnë postim në llogari. Lloji i dytë i dokumenteve janë dokumentet shoqëruese (faturat, aktet, urdhrat e magazinës, urdhërpagesat, urdhërpagesat, etj.) që shoqërojnë lëvizjen e mallrave (shërbimeve) dhe fondeve. Këto lloj dokumentesh mund të përfshijnë postime që pasqyrojnë thelbin e operacionit në terma monetarë.

Dokumentet bazë kryesisht kanë të bëjnë me kontabilitetin operacional, ndërsa dokumentet shoqëruese janë të rëndësishme për të gjitha llojet e kontabilitetit. Dokumentet e themelimit mund të jenë në një nga tre gjendjet: të ekzekutuara, të ekzekutueshme dhe të mbyllura. Ato të nxjerra përdoren vetëm për planifikimin e blerjeve dhe shitjeve dhe nuk përfshihen në rregulloret e pajtueshmërisë ekonomike për to. Dokumentet e ekzekutueshme përdoren për të gjeneruar fatura dhe akte për punë (shërbime) në bazë të tyre, si dhe përfshihen në monitorimin e afateve dhe llogaritjen e gjobave. Ju mund të kryeni çdo veprim në një dokument në gjendjen "E ekzekutueshme": shkruani datat e pagesës aktuale dhe dorëzimit të mallrave; gjeneron fatura dhe akte për shërbimet në lidhje me këtë dokument, si dhe dokumente pagese; lëshojnë urdhra depoje të lidhura me faturat. Një dokument në këtë gjendje mund të quhet funksional, pasi është baza për krijimin e një zinxhiri dokumentesh shoqëruese që lidhen me të.

Pas përmbushjes së rregulloreve (pagesa dhe dorëzimi i mallrave nga magazinat), dokumenti mund të transferohet në gjendjen "Mbyllur". Në këtë kapacitet, ai nuk përpunohet nga sistemi (ruhet në arkiv). Mbyllja e dokumentit bazë kryhet në bazë të të dhënave të raportit për kontratat e ekzekutuara vetëm nëse nuk ka borxh mbi të.

Ju mund të kontrolloni përdorimin e dokumenteve mbështetëse automatikisht. Dokumentet për të cilat nuk ka pasur transaksione pas datës së caktuar fshihen nga sistemi pas konfirmimit të përdoruesit.

Krijimi i dokumenteve shoqëruese bazuar në bazën e dokumentit të ekzekutueshëm mund të kryhet njëkohësisht duke përdorur një funksion të veçantë. Në çdo dokument shoqërues, me kërkesë të përdoruesit, është e mundur të krijohet një faturë (pothuajse të gjitha informacionet për të plotësohen automatikisht nga dokumenti i mëparshëm), dhe nga fatura, transaksioni i kryer mund të regjistrohet në blerje ose libri i shitjeve.

Në menaxhimin e shitjeve, i gjithë zinxhiri i dokumenteve “fatura; faturë; porosia e magazinës" mund të krijohet kur lëshoni një faturë pa tranzicione shtesë.

Faturat dhe aktet e krijuara automatikisht janë të disponueshme për modifikim të mëvonshëm, gjë që mund të jetë e nevojshme në rast të dërgesës ose dorëzimit jo të plotë bazuar në disa dokumente shoqëruese. Kur gjeneron dokumentin tjetër shoqërues bazuar në dokumentin bazë, sistemi merr parasysh automatikisht dërgesat e bëra më parë. Gjatë krijimit të faturave për lëshim, disponueshmëria e mallrave të lëshuara monitorohet nga seksionet e ruajtjes: magazina - personi përgjegjës materialisht - grupi. Për ta bërë më të lehtë punën kur rrjedhje e madhe dokumente, është e mundur të gjenerohen porosi magazine si për një faturë individuale ashtu edhe për një grup faturash.

Nëse zbulohet një mospërputhje midis karakteristikave të mallrave dhe atyre të specifikuara në faturë, për shembull, me defekt, datë skadimi, etj., krijohet një faturë kthimi dhe një urdhër depoje.

Për shkak të faktit se përgatitja e dokumenteve parësore që rregullojnë transaksionin mund të kryhet në kohë të ndryshme dhe punonjës të ndryshëm, është e dobishme të kontrolloni periodikisht pajtueshmërinë e tyre. Sistemi ofron një numër opsionesh për kontroll të plotë.

Janë zbatuar funksionet për monitorimin e pajtueshmërisë së dokumenteve mbështetëse dhe faturave, faturave dhe porosive të magazinës. Si rezultat i ekzekutimit të tyre, gjenerohen raporte shkallë të ndryshme detajet. Me kërkesë të programit, ju mund të përfshini në raporte vetëm dokumente për të cilat janë identifikuar mospërputhje.

Nëse, sipas dokumentit të shitjes, shumat e pagesave janë ndarë për artikujt e faturës, atëherë raporti përmban kolonën “Pagesa”, e cila tregon shumat e pagesës për secilën faturë.

Kur gjeneroni automatikisht dokumente pagese nga modulet e ciklit të kontrollit operacional, është e mundur të zgjidhni llojin e dokumentit të pagesës (rubla ose valutë të huaj), të vendosni datën, të rregulloni shumën (si parazgjedhje, bilanci i papaguar nga shuma totale dokumentet bazë), gjenerojnë dokumente pagese për një grup dokumentesh të përzgjedhura.

Puna e mëtejshme me dokumentin e pagesës - duke futur datën e pagesës dhe duke bërë shënime - kryhet në ciklin e kontabilitetit. Natyrisht që dokumentet e pagesës mund të futen direkt në qarkun e kontabilitetit dhe në të njëjtën kohë të vendoset lidhja e tyre me dokumentet mbështetëse. Në të gjitha rastet, janë të mundshme si një pagesë sipas disa dokumenteve, ashtu edhe disa pagesa sipas një dokumenti.

Për më tepër, kontabilizimi i shlyerjeve të ndërsjella me mallra (shërbime) është zbatuar dhe në disa mënyra. Së pari, ju mund të hartoni një marrëveshje shkëmbimi duke përfshirë dy kontrata të ekzekutueshme të ekzekutuara më parë: për blerje dhe për shitje. Në bazë të lidhjes së vendosur ndërmjet kontratave, shlyhen borxhet e ndërsjella të pagesave. Së dyti, mund të lidhni faturën e pushimeve me kontratën e blerjes dhe anasjelltas, atëherë si pjesa e debitit ashtu edhe ajo e kreditit të raportit për kontratat e ekzekutuara do të përmbajnë dokumente transporti.

Një pamje e përgjithshme e marrëveshjeve të ndërsjella mund të merret në modulin Furnizuesit, Marrësit.

Pra, të gjitha aktivitet ekonomik Ndërmarrja përshkruhet nga një zinxhir i rregullt dokumentesh të ndërlidhura që janë të njohura dhe të njohura për punonjësit. Informacioni futet një herë, në çdo fazë monitorohet përputhshmëria e dokumenteve dhe të dhënat për statusin e marrëveshjeve të ndërsjella mund të merren në çdo kohë.

12. Të gjitha transaksionet e biznesit të kryera nga organizata duhet të dokumentohen me dokumente mbështetëse. Këto dokumente shërbejnë si dokumente parësore kontabël mbi bazën e të cilave kryhet kontabiliteti.

Kërkesat e kryekontabilistit (në tekstin e mëtejmë si llogaritari kryesor nënkupton edhe personat që kryejnë kontabilitet në rastet e parashikuara në nënparagrafët "b", "c", "d" të paragrafit 7 të kësaj rregulloreje) për dokumentimin e transaksioneve të biznesit dhe paraqitjen e dokumentet dhe informacionet për shërbimin e kontabilitetit janë të detyrueshme për të gjithë punonjësit e organizatës.

13. Dokumentet e kontabilitetit parësor duhet të përmbajnë këto detaje të detyrueshme:

emri i dokumentit (formulari), kodi i formularit;
data e përpilimit;
emri i organizatës në emër të së cilës është hartuar dokumenti;
përmbajtja e një transaksioni biznesi;
treguesit e transaksioneve të biznesit (në terma fizikë dhe monetarë);
emrat e pozicioneve të personave përgjegjës për kryerjen e një transaksioni biznesi dhe korrektësinë e ekzekutimit të tij, nënshkrimet personale dhe transkriptet e tyre (përfshirë rastet e krijimit të dokumenteve duke përdorur teknologjinë kompjuterike).

Dokumentet primare të kontabilitetit pranohen për kontabilitet nëse hartohen në formën e përmbajtur në albumet e formave të unifikuara (standarde) të dokumentacionit parësor të kontabilitetit, dhe për dokumentet, forma e të cilave nuk është parashikuar në këto albume dhe të miratuara nga organizata, ato duhet të përmbajnë detaje të detyrueshme në përputhje me kërkesat e paragrafit një të këtij paragrafi.

Në varësi të natyrës së operacionit, kërkesat e rregulloreve, udhëzimet metodologjike mbi kontabilitetin dhe teknologjinë për përpunimin e informacionit kontabël, detaje shtesë mund të përfshihen në dokumentet parësore.

14. Lista e personave të autorizuar për të nënshkruar dokumentet parësore të kontabilitetit miratohet nga titullari i organizatës në marrëveshje me llogaritarin kryesor.

Dokumentet e përdorura për zyrtarizimin e transaksioneve të biznesit me fonde nënshkruhen nga drejtuesi i organizatës dhe llogaritari kryesor ose personat e autorizuar prej tyre.

Pa nënshkrimin e llogaritarit kryesor ose të një personi të autorizuar prej tij, dokumentet monetare dhe shlyerëse, detyrimet financiare dhe kreditore konsiderohen të pavlefshme dhe nuk duhet të pranohen për ekzekutim (me përjashtim të dokumenteve të nënshkruara nga kreu i organit ekzekutiv federal, tiparet e projektimit të të cilave përcaktohen me udhëzime të veçanta të Ministrisë së Financave Federata Ruse). Detyrimet financiare dhe kreditore kuptohen si dokumente që dokumentojnë investimet financiare të organizatës, marrëveshjet e huasë, marrëveshjet e kredisë dhe marrëveshjet e lidhura për kreditë e mallrave dhe ato tregtare.

Në rast mosmarrëveshjesh midis drejtuesit të organizatës dhe llogaritarit kryesor në lidhje me zbatimin e transaksioneve të caktuara të biznesit, dokumentet kryesore të kontabilitetit mbi to mund të pranohen për ekzekutim me një urdhër me shkrim nga drejtuesi i organizatës, i cili mban përgjegjësi të plotë për pasojat e transaksioneve të tilla dhe përfshirja e të dhënave rreth tyre në kontabilitet dhe raportim kontabël.

15. Dokumenti parësor kontabël duhet të hartohet në momentin e kryerjes së transaksionit të biznesit dhe nëse kjo nuk është e mundur, menjëherë pas përfundimit të transaksionit.

Kur shiten mallra, produkte, punë dhe shërbime duke përdorur regjistrat e parave, lejohet të hartohet një dokument kontabël parësor të paktën një herë në ditë pas përfundimit të tij në bazë të arkëtimeve të parave të gatshme.

Krijimi i dokumenteve parësore të kontabilitetit, procedura dhe koha e transferimit të tyre për reflektim në kontabilitet kryhen në përputhje me orarin e rrjedhës së dokumenteve të miratuar nga organizata. Ekzekutimi në kohë dhe me cilësi të lartë i dokumenteve të kontabilitetit parësor, transferimi i tyre brenda kornizës kohore të përcaktuar për reflektim në kontabilitet, si dhe besueshmëria e të dhënave që përmbahen në to sigurohen nga personat që përpiluan dhe nënshkruan këto dokumente.

16. Nuk lejohen korrigjimet e parave të gatshme dhe dokumenteve bankare. Korrigjimet mund të bëhen në dokumentet e tjera të kontabilitetit parësor vetëm me marrëveshje me personat që kanë përpiluar dhe nënshkruar këto dokumente, të cilat duhet të konfirmohen me nënshkrimet e të njëjtëve persona, duke treguar datën e korrigjimeve.

17. Për të kontrolluar dhe përmirësuar përpunimin e të dhënave për transaksionet e biznesit, dokumentet e konsoliduara të kontabilitetit mund të përpilohen mbi bazën e dokumenteve të kontabilitetit parësor.

18. Dokumentet e kontabilitetit parësor dhe të konsoliduar mund të përpilohen në letër dhe media kompjuterike. NË rastin e fundit organizata është e detyruar të prodhojë, me shpenzimet e veta, kopje të dokumenteve të tilla në letër për pjesëmarrësit e tjerë në transaksionet e biznesit, si dhe me kërkesë të autoriteteve që ushtrojnë kontroll në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, gjykatës dhe prokurorisë.

INSTITUCIONI ARSIMOR SHTETËROR FEDERAL I ARSIMIT TË LARTË PROFESIONAL

"UNIVERSITETI FEDERAL I JUGUT"

INSTITUTI I EKONOMISË DHE MARRËDHËNIEVE EKONOMIKE ME JASHTË

në disiplinën: “Kontabiliteti në tregti”

“Dokumentacioni i transaksioneve të biznesit në tregti”

Plotësuar nga: Bukhmastova A.A.

Student i grupit: 2007 – VBU

Kontrolluar nga: Frolova I.V.

Rostov-on-Don

Prezantimi

1.1 Procedura e përgatitjes së dokumenteve parësore

1.2 Momenti i krijimit të dokumenteve parësore

1.3 Bërja e korrigjimeve në dokumentet burimore

1.4 Regjistrat kontabël

1.5 Periudhat e ruajtjes së dokumenteve të kontabilitetit parësor

2. Dokumentacioni i transaksioneve të biznesit

2.1 Dokumentet me burim të jashtëm

2.2 Dokumentet burimore të brendshme

3. Orari i rrjedhës së dokumenteve të një organizate tregtare

konkluzioni

Bibliografi

Prezantimi

Çdo kontabilist rus e di se sa e rëndësishme është përgatitja e saktë dhe në kohë e dokumenteve parësore të kontabilitetit, pa të cilat llogaritja e kontabilitetit dhe taksave është thjesht e pamundur. Për një tregtar që merret me sasi e madhe artikujt e inventarit, dhe për rrjedhojë dokumentet, organizim efikas rrjedha e dokumenteve është veçanërisht e rëndësishme. Në përputhje me paragrafin 1 të nenit 9 të Ligjit të Federatës Ruse "Për Kontabilitetin" e datës 21 nëntor 1996 N 129-FZ (në tekstin e mëtejmë: Ligji "Për Kontabilitetin"), të gjitha transaksionet e biznesit të kryera nga një organizatë duhet të të jetë i dokumentuar me dokumente mbështetëse. Këto dokumente shërbejnë si dokumente parësore kontabël mbi bazën e të cilave kryhet kontabiliteti.

Kështu, funksionet kryesore të dokumenteve parësore janë:

1. Arsyetimi i ligjshmërisë së pasqyrimit të një transaksioni biznesi në llogaritë e kontabilitetit.

2. Vërtetim për korrektësinë dhe besueshmërinë e përcaktimit të bazës së tatueshme për llogaritjen e pagesave tatimore në buxhet dhe fondet jashtëbuxhetore.

3. Kontrolli mbi pranimin, lëvizjen dhe asgjësimin e inventarit, parave të gatshme dhe pasurisë tjetër të ndërmarrjes, si dhe të drejtave pronësore.

1. Rregullat bazë të rrjedhës së dokumenteve në organizatat tregtare

1.1 Procedura e përgatitjes së dokumenteve parësore

Të gjitha transaksionet e kontabilitetit janë të dokumentuara me dokumente burimore mbështetëse. Ligjshmëria e regjistrimit të një transaksioni biznesi në llogaritë e kontabilitetit varet nga fakti nëse dokumenti parësor është hartuar saktë. Në përputhje me paragrafin 2 të nenit 9 të ligjit "Për kontabilitetin", dokumentet e kontabilitetit parësor pranohen për kontabilitet nëse ato janë hartuar në formën që përmbahen në albumet e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit dhe dokumentet, forma e të cilave nuk është dhënë. sepse në këto albume duhet të përmbajë kushtet e mëposhtme të detyrueshme:

1) emri i dokumentit;

2) data e përgatitjes së dokumentit;

3) emrin e organizatës në emër të së cilës është hartuar dokumenti;

5) masat e transaksioneve afariste në terma fizikë dhe monetarë;

6) emrat e pozitave të personave përgjegjës për ekzekutimin e transaksionit afarist dhe korrektësinë e ekzekutimit të tij;

7) nënshkrimet personale të këtyre personave.

Heqja e detajeve individuale nga formularët e unifikuar nuk lejohet.

1.2 Momenti i krijimit të dokumenteve parësore

Dokumenti kryesor i kontabilitetit duhet të hartohet në momentin e transaksionit, dhe nëse kjo nuk është e mundur, menjëherë pas përfundimit të tij. Kur shiten mallra, produkte, punë dhe shërbime duke përdorur regjistrat e parave, lejohet të hartohet një dokument kryesor kontabël të paktën një herë në ditë pas përfundimit të tij në bazë të arkëtimeve të parave të gatshme (klauzola 15 e Rregullores së Kontabilitetit).

1.3 Bërja e korrigjimeve në dokumentet burimore

Sipas paragrafit 16 të Rregullores së Kontabilitetit, nuk lejohen korrigjimet e parave të gatshme dhe dokumenteve bankare. Korrigjimet mund të bëhen në dokumentet e tjera të kontabilitetit parësor vetëm me marrëveshje me personat që kanë përpiluar dhe nënshkruar këto dokumente, të cilat duhet të konfirmohen me nënshkrimet e të njëjtëve persona, duke treguar datën e korrigjimeve.

Gabimet në dokumentet parësore të krijuara me dorë (me përjashtim të dokumenteve të parave të gatshme dhe bankare) korrigjohen si më poshtë: teksti ose shumat e pasakta janë të kryqëzuara dhe teksti ose shumat e korrigjuara janë shkruar mbi të kryqëzuara. Kryqëzimi bëhet me një rresht në mënyrë që të lexohet korrigjimi. Korrigjimi i një gabimi në dokumentin parësor duhet të tregohet me mbishkrimin "korrigjuar", i konfirmuar me nënshkrimin e personave që kanë nënshkruar dokumentin, dhe gjithashtu

1.4 Regjistrat kontabël

Regjistrat e kontabilitetit kanë për qëllim të sistemojnë dhe grumbullojnë informacionin e përfshirë në dokumentet parësore të pranuara për kontabilitet, për reflektim në llogaritë e kontabilitetit dhe në pasqyrat financiare.

Regjistrat e kontabilitetit mbahen në libra (revista) të veçanta, duke përdorur programe të specializuara (1: C), me ruajtjen e mëvonshme të dokumenteve si në në format elektronik, dhe në shtyp. Pasqyrimi i drejtë i transaksioneve të biznesit në regjistrat kontabël sigurohet nga personat që i kanë përpiluar dhe nënshkruar ato.

Sistemi i regjistrave kontabël zgjidhet nga ndërmarrja në mënyrë të pavarur, në varësi të specifikave të veprimtarisë dhe madhësisë së ndërmarrjes.

1.5 Periudhat e ruajtjes së dokumenteve të kontabilitetit parësor

Organizatat janë të detyruara të ruajnë dokumentet primare të kontabilitetit, regjistrat e kontabilitetit dhe pasqyrat financiare për periudha të përcaktuara në përputhje me rregullat për organizimin e punëve arkivore shtetërore, por jo më pak se pesë vjet.

Kreu i organizatës është përgjegjës për organizimin e ruajtjes së dokumenteve të kontabilitetit, regjistrave të kontabilitetit dhe pasqyrave financiare.

2. Dokumentacioni i transaksioneve të biznesit

Dokumentet primare për kontabilitetin e mallrave mund të ndahen në të jashtme dhe të brendshme.

Dokumentet e jashtme parësore pasqyrojnë lëvizjen e mallrave nga furnitorët në organizatën tregtare (dokumentet hyrëse) dhe nga organizata tregtare te klientët (dokumentet dalëse). Tipar dallues dokumentet e jashtme është fakti se ato janë të nënshkruara jo vetëm personat e autorizuar vetë organizata tregtare, por edhe personat përgjegjës të ndërmarrjes palë. Në këtë rast, dokumentet hyrëse përpunohen edhe nga një palë e tretë.

Dokumentet e brendshme parësore janë krijuar për të siguruar kontabilitetin e mallrave brenda një organizate tregtare, përkatësisht lëvizjen e mallrave brenda organizatës, fshirjen e mallrave të papërshtatshme për shitje dhe përdorim të brendshëm, kontrollin mbi flukset e mallrave, raportimin e brendshëm për transaksionet e mallrave, etj. Dokumentet e brendshme nënshkruhen nga punonjësit e autorizuar të organizatës tregtare.

2.1 Dokumentet me burim të jashtëm

Dokumentet e jashtme të kontabilitetit parësor, format e unifikuara të të cilave parashikohen nga Rezoluta nr. 132, përfshijnë:

- “Raport mbi pranimin e mallrave” (TORG-1); - "Veproni për mospërputhjen e konstatuar në sasi dhe cilësi gjatë pranimit të artikujve të inventarit" (TORG-2); - "Veproni për mospërputhjen e konstatuar në sasi dhe cilësi gjatë pranimit të mallrave të importuara" (TORG-3); - “Fleta e përzgjedhjes së porosive” (TORG-8); - "Specifikim" (TORG-10); - "Fletën e dërgesës" (TORG-12); - "Incoming group plumb line" (TORG-17); - "Linjë plumbash harxhuese (specifikim)" (TORG-19); - "Urdhëri" (TORG-26). Faturat (TORG-12).

Një faturë në një organizatë tregtare mund të veprojë si një dokument malli hyrës (hyrës) dhe ai dalës (dalës), ai duhet të lëshohet nga personi përgjegjës financiar gjatë regjistrimit të lëshimit të mallrave nga magazina, kur pranon mallrat në organizatën tregtare; .

2.2 Dokumentet burimore të brendshme

- "Akti i pranimit të mallrave të pranuara pa faturë të furnitorit" (TORG-4); - "Veproni për marrjen e paketimit të pa specifikuar në faturën e furnizuesit" (TORG-5); - "Veproni mbi perden e kontejnerëve" (TORG-6); - “Ditar i regjistrimit të artikujve të inventarit që kërkojnë një perde kontejnerësh” (TORG-7); - "Etiketa e paketimit" (TORG-9); - "Etiketa e produktit" (TORG-11); - “Faturë për lëvizjen e brendshme të mallrave, kontejnerëve” (TORG-13); - “Fatura e shpenzimeve dhe arkëtimeve (për tregtinë e vogël me pakicë)” (TORG-14); - “Akti për dëmtimin, dëmtimin, skrapin e artikujve të inventarit” (TORG-15); - "Akti për fshirjen e mallrave" (TORG-16); - “Ditar i lëvizjes së mallrave në magazinë” (TORG-18); - “Akti për punën me kohë të pjesshme, nën-raportimin, ripaketimin e mallrave” (TORG-20); - “Vepro për klasifikimin (radhimin) e frutave dhe perimeve” (TORG-21); - “Akti për kontrollin (selektiv) të vezëve” (TORG-22); - “Ditari i mallrave të një punonjësi të vogël të tregtisë me pakicë” (TORG-23); - “Vepro për rimatjen e pëlhurave” (TORG-24); - "Veproni në shënimin e flapave" (TORG-25); - “Ditari i kontabilitetit për përmbushjen e porosive të klientëve” (TORG-27); - "Karta e kontabilitetit sasior dhe total" (TORG-28); - "Raporti i mallrave" (TORG-29); - "Raport mbi kontejnerët" (TORG-30); - "Regjistri shoqërues i dorëzimit të dokumenteve" (TOPG-31).

Dokumentet e brendshme mund të ndahen në:

Dokumentet e burimit të brendshëm hyrës përpilohen nga një organizatë tregtare në rastin kur dokumentet e burimit të jashtëm nuk janë marrë nga furnizuesi.

Dokumentet e shpenzimeve të brendshme hartohen gjatë lëvizjes së brendshme të mallrave, kur pronësia e tyre mbetet në organizatën tregtare.

Dokumentet administrative hartohen, si rregull, nga një komision i krijuar me urdhër (udhëzim) të drejtuesit të një organizate tregtare. Bazuar në këto dokumente, të dhënat kontabël pasqyrojnë transaksionet që lidhen me fshirjen e mallrave të dëmtuara që janë të papërshtatshme për shitje dhe përdorim të mëtejshëm, ose me afishimin e mallrave të tepërta të identifikuara.

Vetë dokumentet përshkruese nuk kanë lidhje me pasqyrimin e transaksioneve tregtare në llogaritë e kontabilitetit, por megjithatë plotësimi i tyre është i nevojshëm sepse japin një përshkrim të mallrave për të cilat janë përpiluar.

Dokumentet e brendshme të kontabilitetit dhe raportimit pasqyrojnë gjendjen dhe lëvizjen e inventarit në magazina, dyqane, etj. Këto dokumente parësore janë të nevojshme për pasqyrimin në kohë të transaksioneve të mallrave në llogaritë kontabël, si dhe për monitorimin e sigurisë së artikujve të inventarit.

3. Orari i rrjedhës së dokumenteve të një organizate tregtare

Procedura për organizimin e rrjedhës së dokumenteve përcaktohet me paragrafin 5 të Rregullores për Dokumentet dhe rrjedhën e Dokumenteve.

Puna për hartimin e një plani të rrjedhës së dokumenteve organizohet nga llogaritari kryesor. Orari i rrjedhës së dokumenteve miratohet me urdhër të drejtuesit të ndërmarrjes ose institucionit.

Punonjësit e ndërmarrjes (drejtuesit e departamenteve, magazinierët, kontabilistët dhe të tjerët) krijojnë dhe dorëzojnë dokumente në lidhje me fushën e veprimtarisë së tyre sipas planit të rrjedhës së dokumenteve. Për këtë qëllim, secilit interpretues i jepet një ekstrakt nga orari. Ekstrakti rendit dokumentet që lidhen me fushën e veprimtarisë së kontraktorit, afatet e dorëzimit të tyre dhe ndarjet e ndërmarrjes së cilës i dorëzohen dokumentet e specifikuara.

Përgjegjësia për respektimin e orarit të rrjedhës së dokumenteve, si dhe përgjegjësia për krijimin në kohë dhe me cilësi të lartë të dokumenteve, transferimin në kohë të tyre për reflektim në kontabilitet dhe raportim, për saktësinë e të dhënave të përfshira në dokumente i takon personave që kanë krijuar dhe nënshkruan këto dokumente.

Kontrolli mbi pajtueshmërinë nga interpretuesit me orarin e rrjedhës së dokumenteve për ndërmarrjen kryhet nga llogaritari kryesor.

Le të japim një shembull të një plani të rrjedhës së dokumenteve për një organizatë tregtare me shumë industri që shet mallra me shumicë dhe pakicë përmes një dyqani, si dhe kryen tregtimin e komisioneve. Për më tepër, në shembullin tonë, ne përqendrojmë vëmendjen vetëm në ato dokumente parësore për të cilat janë zhvilluar forma të unifikuara, pasi çdo organizatë mund të miratojë në mënyrë të pavarur format e brendshme dokumentacioni primar në sasi të pakufizuar dhe nuk është e mundur të pasqyrohet gjithë diversiteti i tyre në një plan të përafërt.

Për më tepër, në orarin e përafërt të rrjedhës së dokumenteve do të marrim parasysh vetëm ato dokumente parësore që pasqyrojnë specifikat e aktiviteteve të një organizate tregtare. Forma të unifikuara, të përdorura nga të gjitha ndërmarrjet pavarësisht nga lloji i aktivitetit, për shembull, kontabiliteti i aktiveve fikse, biznesi ndërbankar, puna dhe pagat, etj., nuk janë marrë në konsideratë në shembull.

Orari i rrjedhës së dokumenteve, i dhënë si shtojcë e Rregullores për Dokumentet dhe Rrjedhën e Dokumenteve, përmban gjithashtu kolonat e mëposhtme:

- “Transferimi i dokumentit në arkiv” (kush kryen);

- “Transferimi i dokumentit në arkiv” (afati).

konkluzioni

Aktivitetet tregtare- pamje aktiviteti sipërmarrës që synon plotësimin e kërkesës së konsumatorit nëpërmjet shitjes së mallrave të konsumit dhe ofrimit të shërbimeve të hotelierisë publike (masive).

Marrja, lëvizja dhe lëshimi i artikujve të inventarit dokumentohen me dokumente parësore në aspektin sasior dhe vlerësor. Format e dokumenteve të kontabilitetit parësor përcaktohen dhe vendosen nga organizata si pjesë e sistemit të dokumentacionit kontabël që përdor për regjistrimin e transaksioneve të biznesit (në përputhje me format e miratuara të dokumentacionit të kontabilitetit parësor në tregti).

Një nga dokumentet kryesore që përcakton procedurën e pasqyrimit të transaksioneve të biznesit në llogaritë e kontabilitetit është Plani Kontabël për kontabilizimin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të ndërmarrjeve dhe udhëzimet për përdorimin e tij.

Kontabiliteti i mallrave kryhet nga personi përgjegjës financiar. Ky kontabilitet mund të organizohet menyra te ndryshme në varësi të mënyrës së ruajtjes së mallrave (batch ose varietal). Me çdo mënyrë magazinimi, personat përgjegjës financiarë mbajnë evidencë të mallrave në matje fizike në bazë të dokumenteve hyrëse dhe dalëse të mallit ose në matjet fizike dhe vlerësuese njëkohësisht.

Bibliografi

1. Bulatova Z.G., Bulatov M.A. Kontabiliteti për transaksionet e mallrave dhe të hollave në organizatat tregtare - M.: UNITI, 2004.

2. Kontabiliteti: Libër mësuesi për universitetet / bot. Babaeva Yu. - M., 2006.

3. Gevorkyan E.A. Kontabiliteti i transaksioneve të mallrave në tregti. Tutorial. - M., 2006.

4. Gudovich G.K. Kontabiliteti i operacioneve tregtare. Tutorial. - M., 2007

5. Ivashkin B. Kontabiliteti në tregti. Akademik - praktik mirë. - M., 2002.

6. Karavaev V.P. Operacionet tregtare: kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor sipas llojit të aktivitetit. -M.: UNITET, 2007.

7. Nikolaeva G. Kontabiliteti në tregti. –M., Para – botuar. 2007.

8. Makarieva V. Operacionet tregtare: kontabiliteti dhe tatimet. - M., 2006.

9. Kholodenko E.M. Kontabiliteti i operacioneve tregtare. NOU "Lipets. ekologji - hum. në - t". - Lipetsk, 2006.

10. Kontabiliteti për bizneset e vogla. // “Konsulent”, nr 2, 2002.

11. Bakanov M.I., Dmitrieva I.M., Chirkova M.B. "Kontabiliteti në tregti". Libër mësuesi për universitetet, botimi i dytë, 2006.

12. Agafonova M.N. "Kontabiliteti në tregtinë me shumicë dhe pakicë dhe rrjedha e dokumenteve." Tutorial. 2009

13. Filina F.N. "Dokumentacioni i një ndërmarrje tregtare" - leksione për kontabilitetin e industrisë. 2008

Çdo organizatë gjatë aktiviteteve të saj kryen operacione biznesi. Kjo mund të përfshijë shlyerjet me kreditorët, pranimin e sendeve me vlerë ose shitjen e produkteve. Të gjitha këto veprime duhet të dokumentohen.

Detyrat e dokumentacionit

Çdo operacion shoqërohet me dokumente, të cilat ju lejojnë të zgjidhni këto probleme:

Krijimi i një databaze të plotë me informacion të besueshëm për proceset dhe rezultatet e aktiviteteve të kompanisë. Ky informacion është i nevojshëm për menaxhimin e kompanisë, investitorët, autoritetet tatimore dhe bankat.
Kontroll mbi lëvizjen e vlerave dhe burimeve.
Parandalimi i shkeljeve të ligjit.

Dokumentacioni i duhur është jashtëzakonisht i rëndësishëm. Nëse informacioni për transaksionet nuk është i besueshëm, në bazë të tij mund të merren vendime të pasakta. Përveç kësaj, falsifikimi i dokumenteve është një çështje juridiksionale. Jo vetëm përfaqësuesit e departamentit të kontabilitetit, por edhe punonjësit e tjerë që punojnë me letra janë përgjegjës për korrektësinë e dokumentacionit. Efektiviteti i sistemit kryesor të informacionit ndikon drejtpërdrejt në efektivitetin e vendimeve të menaxhimit.

Nëse një transaksion biznesi nuk shoqërohet me një dokument mbështetës, ai nuk mund të merret parasysh. Të gjitha regjistrimet e kontabilitetit duhet të bëhen në bazë parësore. Nëse kontabiliteti kryhet me shkelje, personat përgjegjës do të mbajnë përgjegjësi. Mangësitë janë identifikuar nga organet tatimore.

Kërkesat primare

Dokumentet primare janë letra që konfirmojnë faktin e një veprimi. Për të zbatohen kërkesat e mëposhtme:

Punimet duhet të hartohen në formën e dhënë në një album të veçantë. Këto të fundit miratohen nga Komiteti Shtetëror i vendit. Nëse format dokumentin e kërkuar jo, kompania mund ta zhvillojë atë në mënyrë të pavarur.
Çdo dokument përmban detaje. Ky është emri i letrës, data e ekzekutimit të tij, emri i shoqërisë, përmbajtja e transaksionit të kryer dhe lista e personave përgjegjës.
Dokumenti parësor lëshohet në datën e ekzekutimit të operacionit. Është jashtëzakonisht e rrallë që dokumentet të plotësohen pas kryerjes së operacionit.
Punimi duhet të përmbajë informacion mbi bazën e të cilave mund të përcaktohet përmbajtja e veprimit.
Korrigjimet mund të bëhen në dokumentin parësor, por rregullimi bëhet sipas procedurës ligjore. Në veçanti, korrigjimet konfirmohen me nënshkrimin e personit përgjegjës. Tregohet data kur është bërë rregullimi.
Kompania është përgjegjëse për ruajtjen e dokumenteve për periudhën e caktuar.

Nëse nuk respektohen rregullat për plotësimin e formularit parësor, dokumenti nuk njihet si i ligjshëm. Informacioni nuk mund të nxirret prej tij për qëllime kontabël.

Klasifikimi i dokumenteve

Dokumentet klasifikohen në bazë të shenja të ndryshme. Ka letra të grupuara së bashku në bazë të emërimin e tij:

Administrative. Një letër e tillë përmban leje për të kryer çdo hap. Për shembull, ky është urdhri i një menaxheri për të lëshuar një bonus.
Shfajësues. Këto janë letra që përmbajnë informacion në lidhje me ekzekutimin e urdhrit. Për shembull, ky mund të jetë një raport mbi përparimet.
Për regjistrim. Dokumentet janë të nevojshme për të bërë shënime në kontabilitet. Ato do të përdoren në kontabilitet. Për shembull, kjo është llogaritja e transfertave të pagave.
Të kombinuara. Këto janë dokumente që përmbajnë karakteristikat e dokumenteve administrative dhe të tjera parësore. Për shembull, kjo është një listë pagash.

Punimet kombinohen në grupe bazuar në përmbajtjen e veprimeve:

Materiali. Ky është konfirmimi parësor i lëvizjes së vlerave. Për shembull, kjo është një urdhër faturë.
Financiare. Këto janë letrat e nevojshme për të konfirmuar veprimet me fonde në para ose jo. Për shembull, ky është një urdhër pagese.
Llogaritur. Nevojitet për të përpunuar pagesat. Dokumentet e tilla përfshijnë një faturë.

Ekziston një grup letrash me vlerë të formuar në bazë të vëllimit veprimet e kryera:

fillore. Ai përmban informacione për vetëm një veprim. Për shembull, kjo është një urdhër në para.
Përmbledhje. Dokumentet janë të nevojshme për të përmbledhur informacionin rreth një grupi operacionesh të ngjashme të kryera gjatë një periudhe.

Punimet kombinohen në një grup bazuar në mënyra e përdorimit:

Një herë. Nevojitet për të konfirmuar një operacion një herë. Për shembull, kjo është një faturë për sigurimin e sendeve me vlerë.
Kumulative. Nevojitet për operacione të përsëritura. Për shembull, kjo është një kartë me gardh limit.

Punimet janë të klasifikuara sipas vëllimit të pozicionit:

Me një rreshtim. Ekziston vetëm një pozicion kontabël.
Shumëlinjash. Gazetat përmbajnë disa pozicione.

Një shenjë tjetër - vendi i përbërjes:

E brendshme. Këto janë dokumente të hartuara nga kompania dhe të nevojshme për nevoja të brendshme. Për shembull, kjo mund të jetë një autorizim për të marrë sende me vlerë.
E jashtme. Këto janë dokumente të përgatitura nga një palë e tretë. Si rregull, në kompanitë palë.

Mënyra e mbushjes letrat janë një tjetër veçori përcaktuese:

Dokumentet e plotësuara me dorë.
Punimet që plotësohen përmes kompjuterit.

Ekziston edhe klasifikimi i mëposhtëm:

Administrative. Këto janë letra që përmbajnë informacion në lidhje me menaxhimin e kompanisë, prodhimin dhe aktivitetet operative. Ato janë formalizuar nga organet drejtuese.
Financiare dhe kontabiliteti. Dokumentet e nevojshme për përdorim racional financave. Përfaqësuesit e departamentit të kontabilitetit janë përgjegjës për plotësimin e tyre.
Me furnizim. Këto janë dokumente për vlerat. Për shembull, kjo mund të jetë pajisje, materiale.

Në rastin e fundit, përmbajtja dhe qëllimi i dokumenteve janë thelbësore.

Klasifikimi i dokumentacionit parësor

Dokumenti parësor është veçanërisht i rëndësishëm për dokumentimin e veprimeve. Ai ndahet në dy lloje:

Dokumentet e themelimit. Operacionet kryhen në bazë të këtyre dokumenteve.
Dokumentacioni mbështetës. Këto janë letra që shoqërojnë lëvizjen e fondeve. Për shembull, këto mund të jenë fatura, urdhërpagesa, etj.

Të gjitha paraqitjet primare, pavarësisht nga lloji i tyre, duhet të plotësohen siç duhet.

Metodat e kontrollit të dokumentacionit

Dokumentacioni duhet të kontrollohet. Gjatë aktiviteteve të kontrollit, evidentohen mangësi. Le të shohim metodat kryesore të kontrollit:

Sipas formës. Përcaktohet përdorimi i saktë i formularit. Kontrollohet edhe prania e detajeve që duhet të jenë në dokumentin parësor.
Kontroll aritmetik. Gjatë këtij procesi, evidentohen mangësitë që mund të ishin bërë gjatë plotësimit të dokumenteve. Nëse identifikohen gabime në dokumentacionin bankar ose në dokumentet e nevojshme për të përpunuar transaksionet me para në dorë, këto dokumente plotësohen sërish.
Kontrollimi i përmbajtjes. Gjatë ngjarjes përcaktohet ligjshmëria e operacionit që kryhet, si dhe fizibiliteti i tij. Nëse veprimi i shoqërisë nuk është i ligjshëm, nuk do të jetë i ligjshëm as dokumentacioni shoqërues. Nuk mund të merret parasysh.

PER INFORMACION TUAJ! Materialet primare mund të hiqen nga vendet e tyre të ruajtjes vetëm në bazë të një vendimi të justifikuar nga menaxheri ose personi tjetër përgjegjës. Sekuestrimi kryhet në prani të dëshmitarëve. Duhet të plotësoni një raport sekuestrimi, ku renditen dokumentet që janë sekuestruar. Lista e letrave gjendet gjithashtu në inventar të veçantë.

SHËNIM! Menaxhimi me cilësi të lartë është i mundur vetëm nëse kompania ka krijuar kontabilitet.