Finansal hizmetin faaliyetleri ana hedefe tabidir - sağlanması finansal istikrar işletmeler için sürdürülebilir önkoşullar yaratmak, ekonomik büyüme ve kâr elde etmek.

Finansal hizmetin ana görevleri şunlardır:

• - cari harcamalar ve yatırımlar için fon sağlanması;
• - bütçeye, bankalara, diğer ticari kuruluşlara ve çalışanlara karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesi.

İşletmenin finansal hizmeti, finansman maliyetlerinin yol ve yöntemlerini belirler. Kendi kendini finanse edebilir, banka ve ticari (emtia) kredileri çekebilir, öz sermayeyi çekebilir, bütçe fonları alabilir, leasing yapabilirler.

Parasal yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmesini sağlamak için finansal hizmetler operasyonel nakit fonları oluşturur, rezervler oluşturur ve kullanır. finansal araçlar işletmenin cirosuna nakit çekmek.

Finansal hizmetin görevleri de şunlardır:

• - en fazla yardım etkili kullanım sabit üretim varlıkları, yatırımlar, stoklar;
• - İşletme sermayesinin cirosunu hızlandırmak, güvenliğini sağlamak ve kendi işletme sermayesi büyüklüğünü ekonomik olarak uygun standartlara getirmek için önlemlerin uygulanması;
• - mali ilişkilerin doğru organizasyonu üzerinde kontrol.

Finansal hizmetin işlevleri, işletmelerdeki finansal çalışmanın içeriğine göre belirlenir. Bu:

planlama;

finansman;

yatırım;

tedarikçiler ve yüklenicilerle, müşteriler ve alıcılarla anlaşmalar düzenlemek;

maddi teşviklerin organizasyonu, ikramiye sistemlerinin geliştirilmesi;

bütçe yükümlülüklerinin yerine getirilmesi, vergilendirmenin optimizasyonu;

sigorta.

Finans departmanının (hizmet) ve muhasebenin işlevleri yakından iç içe geçmiştir ve çakışabilir. Ancak aralarında önemli farklılıklar vardır. Muhasebe, halihazırda gerçekleşmiş olan gerçekleri kaydeder ve yansıtır ve finansal hizmet, bilgileri analiz eder, finansal faaliyetleri planlar ve tahmin eder, sonuçları, gerekçeleri ve hesaplamaları benimsenmek üzere işletmenin yönetimine sunar. yönetim kararları maliye politikasını geliştirir ve uygular.

Uluslararası standartlara göre finansal hizmet, muhasebe departmanından farklı sorunlarla karşı karşıya olduğundan ayrılmalıdır. farklı görevler fonların mevcut mali kaynaklarının ve fonlarının belirlenmesinde farklı yöntemler kullanırlar. Örneğin muhasebe sıklıkla tahakkuk yöntemini kullanır. Bu durumda gelirin meydana geldiği an, ürün, iş, hizmetin satıldığı an, giderler ise oluştuğu an olarak kabul edilir.

Finansal hizmet, işletmenin mevcut faaliyetleri için gerekli olan fonların sürekli olarak bulunmasıyla ilgilenir, bunların makbuzlarını ve harcamalarını izler. Dolayısıyla finansal hizmet, fonların fonlarının belirlenmesinde nakit yöntemine (nakit) dayanmaktadır. Bu durumda gelir ve giderlerin oluşması, nakit paranın alındığı ve harcandığı an olarak kabul edilir.

Finansal hizmet ile muhasebe arasındaki temel farklar yalnızca fon belirleme yaklaşımlarında değil aynı zamanda karar verme alanında da yatmaktadır. Muhasebe veri toplamak ve sunmak için çalışır. Finans departmanı (yönetim), muhasebe verilerini tanıyarak ve analiz ederek hazırlar. Ek Bilgiler. Tüm bu materyallerin analizine dayanarak işletmenin faaliyetlerine ilişkin spesifik kararlar verilmektedir.

Yerli işletmeler için aşina olmak faydalıdır yabancı deneyimŞirket ve firmaların finansal yönetimi, finansal yönetim teknikleri. Bağımsız finansal hizmetler tüm standart Batılı şirketlerde mevcuttur ve genellikle bölümleri vardır (uzman grupları veya departmanlar). İÇİNDE Avrupa ülkeleri Finansal hizmet birimleri genellikle finansal yönetim yöntemlerine odaklanmaktadır.

Mali hizmete mali direktör (mali işlerden sorumlu başkan yardımcısı) başkanlık eder. Mali analiz, mali kontrol, mali planlama, nakit ve kısa vadeli yatırımlar gibi bölümler kendisine bağlıdır.

Gereksinimler profesyonel seviyeİşletmelerin mali çalışanları artıyor. Finansal hizmetin başkanı, üretim verimliliğindeki değişiklikleri yakından izlemeli ve ekonomi politikası Devlet, makro ve mikroekonomi alanında bilgi sahibi olur.

Aşağıdaki koşullar işletmede mali işleyişin düzgün olmadığını gösterir:

Kendi başına bir finansal hizmetin bulunmaması veya muhasebe veya ekonomik planlama çalışmalarına yardımcı bir rol oynaması.

Uygulamak mali fonksiyonlar diğer departmanların (pazarlama, satış, planlama departmanı) finansal organizasyon yapısının varlığı veya fonksiyonlarının çoğaltılması.

Sorumluluk ve yetkinin yetersiz dağılımı.

Birçok fonksiyonun yerine getirilememesi mali yönetim

Finans çalışanlarının niteliklerinin yetersiz olması, kurumsal strateji bağlamında birçok kavramsal şeyin (nakit akışı, bütçe, sermaye maliyeti) anlaşılamaması.

Belge akışı, bilgi ve teknik kusurlar dahil. finansal faaliyetler için bilgisayar desteği.

Finansal hizmetler çalışanlarının motivasyon eksikliği vb.

Kötü finansal yönetimin olumsuz sonuçları, tamamen mali kayıplar kayıplar ve kaçırılan fırsatlar ve bir bütün olarak işin kalitesinin zayıflaması şeklinde.

Bir işletmenin finansal hizmeti, aşağıdakileri yerine getiren bağımsız bir yapısal birim olarak anlaşılmaktadır: belirli işlevler işletmenin faaliyetlerini organize etme sisteminde. Ana amaç maliye politikasıİşletme, kaynakların hareketini organize etmek, verimli yönetimi teşvik etmek, geliri en üst düzeye çıkarmak, zamanında ve eksiksiz olmaktır. mali desteküreme ihtiyaçları ve devletin ve karşı tarafların mali sistemi ile yapılan anlaşmalar.

Bir işletmenin finansal hizmeti, işletmenin ekonomisini yönetmeye yönelik birleşik mekanizmanın bir parçasıdır ve bu nedenle işletmenin diğer hizmetleriyle yakından bağlantılıdır. Örneğin muhasebe departmanı, finansal hizmete şirketin borç ve alacak hesaplarının büyüklüğü, hesaplarındaki fon miktarı ve yaklaşan harcamaların tutarı hakkında bilgi sağlar. Buna karşılık, finansal hizmet, bu bilgiyi işleyerek ve analiz ederek, işletmenin ödeme gücü, varlıklarının likiditesi, kredi itibarı hakkında nitelikli bir değerlendirme yapar, bir ödeme takvimi ve diğer finansal planlar hazırlar, parametreler hakkında analitik raporlar hazırlar. işletmenin mali durumu ve çalışmalarının sonuçlarını işletmenin yönetimine ve bu bilgiyi çalışmalarında kullanan diğer ekonomik birimlere sunar.

Finansal hizmet, pazarlama departmanından ürün satışları hakkında bilgi alır ve bunu geliri planlarken ve operasyonel mali planlar hazırlarken kullanır. Başarılı bir pazarlama kampanyası yürütmek için finansal hizmet, satış fiyatlarını haklı çıkarır, satış maliyetlerini analiz eder, işletmenin ürünlerinin rekabet gücünün karşılaştırmalı bir değerlendirmesini yapar, karlılığını optimize eder ve böylece işlemlerin sonuçlandırılması için koşullar yaratır.

Finansal hizmet, işletmenin tüm hizmetlerinden finansal ilişkilerin ve finansal akışların kaliteli organizasyonu için gerekli eylemleri talep etme hakkına sahiptir. Ayrıca aşağıdaki konularda da yargı yetkisine sahiptir: en önemli özellikler imajı, ticari itibarı gibi işletmenin faaliyetleri.

İşletmenin büyüklüğüne, organizasyonel ve yasal yapısına, mali ilişkilerinin kapsamına, mali akışların hacmine, faaliyet türüne ve karşı karşıya olduğu görevlere bağlı olarak finansal hizmet çeşitli oluşumlarla temsil edilebilir.

Küçük ölçekli küçük işletmelerde nakit akışları Ve sayıca küçük Yönetim fonksiyonlarının ayrılmasının olmadığı durumlarda, mali hizmetin görevleri kural olarak bir muhasebeci tarafından yerine getirilir.

Orta ölçekli işletmelerde finansal hizmet, muhasebe veya ekonomik planlama departmanının parçası olan özel bir finans grubu tarafından temsil edilir. Mali gruba dahil olan her çalışana, örneğin finansal planlama gibi ayrı bir mali çalışma alanı atanır. Vergi hesaplamaları vb. başka bir çalışana emanet edilebilir.

Büyük işletmelerde, büyük ölçekteüretim ve büyük hacimler mali işler, özel mali departmanlar oluşturulur. Finans departmanı, yalnızca işletmenin başkanına veya onun ekonomiden sorumlu yardımcısına doğrudan bağlı olan ve onlarla birlikte işletmenin mali durumundan, kendi işletme sermayesinin güvenliğinden, işletme sermayesinin güvenliğinden sorumlu olan bir şef tarafından yönetilir. uygulama planının uygulanması ve planlarda öngörülen maliyetlerin finansmanı için fon sağlanması.

Bir işletmenin finans departmanı genellikle aşağıdaki işlemlerden sorumlu birkaç bürodan oluşur: ayrı yönler mali işler: planlama bürosu, bankacılık bürosu, kasa bürosu, yerleşim bürosu vb. Her büro bünyesinde özel gruplar oluşturulur. Her grubun işlevleri, büronun işlevleri detaylandırılarak belirlenir. Örneğin, bir planlama bürosunda ileriye yönelik, mevcut ve mevcut kişilerden oluşan gruplar oluşturmak mümkündür. operasyonel planlama. Yerleşim bürosu kural olarak aşağıdakilerden sorumlu grupları içerir: belirli türler işletmenin yerleşimleri: tedarikçiler, tüketiciler, vergi hesaplamaları vb. ile yapılan anlaşmalar.

Büyük devlet dışı işletmelerin mali müdürlükleri olabilir. Mali müdürlüğe, kural olarak şirketin veya işletmenin başkan yardımcısı olan mali direktör başkanlık eder.

Bir işletmenin mali müdürlüğü, işletmenin mali departmanı, ekonomik planlama departmanı, muhasebe, pazarlama departmanı ve diğer hizmetlerini birleştirir.

Ana kurumsal yönetim hizmetlerinin bir müdürlüğünün elinde yoğunlaşması, finansal ilişkiler ve finansal akışlar üzerindeki düzenleyici etki olasılığını önemli ölçüde artırır. Bu tür bir varoluşta, finansal hizmet yalnızca işletmenin faaliyetlerinin niceliksel parametrelerini başarıyla kaydetmekle kalmaz, aynı zamanda doğrudan katılım Bir işletmenin finansal stratejisinin ve taktiklerinin geliştirilmesinde, bunların kalitesi büyük ölçüde belirlenir.

Bugün Belarus Cumhuriyeti'nde birleşik bir mali yönetim yapısı yoktur. Her işletme kendi sistemini kullanır.

Bir işletmenin finansal hizmetinin durumu ne olursa olsun, finansmanını organize etme sisteminin aktif bir bileşenidir.

Finansal organizasyon sisteminde finansal hizmet, organize edici bir alt sistem, finansal iş ise organize bir alt sistem olarak hareket eder.

Finansal hizmetin ana görevleri şunlardır: cari harcamalar ve yatırımlar için nakit sağlamak; bütçeye, bankalara, diğer ticari kuruluşlara ve çalışan işçilere karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesi.

İşletmenin finansal hizmeti, finansman maliyetlerinin yol ve yöntemlerini belirler. Kendi kendini finanse edebilir, banka ve ticari (emtia) kredileri çekebilir, öz sermayeyi çekebilir, bütçe fonları alabilir, leasing yapabilirler.

Parasal yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmesini sağlamak için finansal hizmetler, işletmenin cirosuna nakit çekmek için operasyonel nakit fonları oluşturur, rezervler oluşturur ve finansal araçları kullanır.

Mali hizmetin amaçları aynı zamanda şunlardır: Sabit üretim varlıklarının, yatırımların ve stokların en verimli şekilde kullanılmasının teşvik edilmesi; işletme sermayesinin cirosunu hızlandırmak, güvenliğini sağlamak ve kendi işletme sermayesi büyüklüğünü ekonomik olarak uygun standartlara getirmek için önlemlerin uygulanması; mali ilişkilerin doğru organizasyonu üzerinde kontrol.

Finansal hizmetin işlevleri, işletmelerdeki finansal çalışmanın içeriğine göre belirlenir.: planlama; finansman; yatırım; tedarikçiler ve yüklenicilerle, müşteriler ve alıcılarla anlaşmalar düzenlemek; maddi teşviklerin organizasyonu, ikramiye sistemlerinin geliştirilmesi; bütçe yükümlülüklerinin yerine getirilmesi, vergilendirmenin optimizasyonu; sigorta.

Finans departmanının (hizmet) ve muhasebenin işlevleri yakından iç içe geçmiştir ve çakışabilir. Ancak aralarında önemli farklılıklar vardır. Muhasebe, halihazırda gerçekleşmiş olan gerçekleri kaydeder ve yansıtır ve finansal hizmet, bilgileri analiz eder, finansal faaliyetleri planlar ve tahmin eder, yönetim kararları almak için işletmenin yönetimine sonuçlar, gerekçeler ve hesaplamalar sunar, mali politikalar geliştirir ve uygular.

Şu anda, bir dizi Belaruslu işletmenin finansmanı krizdeşu şekilde kanıtlandığı üzere:

ü Yatırım için önemli miktarda fon eksikliği ve bazı durumlarda üretim faaliyetleri için düşük seviye ücretler departmanın üretim dışı tesislerine yönelik finansmanda önemli bir azalmanın yanı sıra;

ü İşletmelerin birbirlerine ödeme yapmaması, büyük miktarlarda alacak ve borçların bulunması, işletmelerin mali sorunlarını zorlaştırmaktadır;

ü toplam vergi yükümlülüklerinin ciddiyeti, satış gelirlerinde vergilerin ve diğer zorunlu ödemelerin yüksek payı;

ü yüksek fiyatödünç alınan kaynaklar, mevcut seviyeüretim karlılığı, işletmelerin ihtiyaçları için banka kredisi kullanmayı ekonomik açıdan kârsız hale getirir.

Belarus ekonomisinin açıklığı göz önüne alındığında, işletmelerin finansmanını güçlendirme ve bu temelde devlet maliyesini istikrara kavuşturma görevi hem devlet hem de işletmeler için bir önceliktir.

Yerli işletmelerin finansal hizmetlerinin rolü artırılmalıdır. İyileştirme gerekiyor organizasyon yapısı Finansal hizmetler ve gerçekleştirdikleri işlevler.

Uluslararası standartlara göre finansal hizmetin muhasebe departmanından ayrılması gerekmektedir çünkü bunların farklı görevleri vardır ve mevcut finansal kaynakların ve fonların fonlarının belirlenmesinde farklı yöntemler kullanırlar. Örneğin muhasebe sıklıkla tahakkuk yöntemini kullanır. Bu durumda gelirin meydana geldiği an, ürün, iş, hizmetin satıldığı an, giderler ise oluştuğu an olarak kabul edilir.

Finansal hizmet, işletmenin mevcut faaliyetleri için gerekli olan fonların sürekli olarak bulunmasıyla ilgilenir, bunların makbuzlarını ve harcamalarını izler. Dolayısıyla finansal hizmet, fonların fonlarının belirlenmesinde nakit yöntemine (nakit) dayanmaktadır.

Bu durumda gelir ve giderlerin oluşması, nakit paranın alındığı ve harcandığı an olarak kabul edilir.

Finansal hizmet ile muhasebe arasındaki temel farklar yalnızca fon belirleme yaklaşımlarında değil aynı zamanda karar verme alanında da yatmaktadır. Muhasebe veri toplamak ve sunmak için çalışır. Muhasebe verilerini tanıyan ve analiz eden finans departmanı (yönetim) ek bilgiler hazırlar. Tüm bu materyallerin analizine dayanarak işletmenin faaliyetlerine ilişkin spesifik kararlar verilmektedir.

Yerli işletmeler için, şirketlerin ve firmaların finansmanını yönetme konusundaki yabancı deneyime ve finansal yönetim tekniklerine aşina olmak faydalıdır. Bağımsız finansal hizmetler tüm standart Batılı şirketlerde mevcuttur ve genellikle bölümleri vardır (uzman grupları veya departmanlar). Avrupa ülkelerinde finansal hizmet birimleri genellikle finansal yönetim yöntemlerine odaklanmaktadır.

Mali hizmete mali direktör (mali işlerden sorumlu başkan yardımcısı) başkanlık eder. Mali analiz, mali kontrol, mali planlama, nakit ve kısa vadeli yatırımlar gibi bölümler kendisine bağlıdır.

İşletmelerin mali çalışanlarının profesyonel düzeyine yönelik gereksinimler artıyor. Mali hizmetin başkanı, üretim verimliliğindeki ve devletin ekonomi politikasındaki değişiklikleri yakından izlemeli ve makro ve mikro ekonomi alanında bilgi sahibi olmalıdır.

Araştırma nesnesinin tam adı Kapalı Anonim Şirket "Kuban-GSM"; İngilizce - Kapalı Anonim Şirket "Kuban-GSM"dir.

Kısaltılmış ad: CJSC Kuban-GSM, CJSC Kuban-GSM.

Yer: Rusya, Krasnodar, Batı idari bölge, Gimnazicheskaya caddesi, 61

Genel Müdür – V.E. Moskalenko;

Baş muhasebeci T.A. Korsun

Yönetim Kurulu:

Smirnov Mihail Alekseeviç, 1950'de doğdu

Blinov Andrey Konstantinovich, 1965'te doğdu

Gorbaçov Vladimir Lukiç, 1950 doğumlu

Ushatsky Andrey Eduardovich, 1974'te doğdu

Kondrakov Yuri İvanoviç, 1954'te doğdu

Ayak tabanı yürütme organı– Genel Müdür Moskalenko Vyacheslav Efimovich, 1949'da doğdu.

Şartta ortak bir yürütme organı öngörülmemiştir.

CJSC Kuban-GSM, Krasnodar Kayıt Odası tarafından tescil edilmiştir (15 Mayıs 1998 tarih ve 6948 sayılı B Serisi Tescil Sertifikası).

CJSC Kuban-GSM 15 Mayıs 1997'de kuruldu. İçin kısa vadeli Ağ kurulup yapılandırıldı ve 15 Aralık 1997'de pilot ticari işletmeye alındı. Şirket bölgede faaliyet göstermeye başladı Krasnodar bölgesi ve Adıge Cumhuriyeti. Şirket süresiz olarak kurulmuştur.

Şirketin ekonomik faaliyetinin amacı hücresel iletişimin planlanması, pazarlanması ve işletilmesi yoluyla kar elde etmektir. mobil ağ radyotelefon iletişimi Rusya Federasyonu İletişim Bakanlığı tarafından verilen lisanslara uygun olarak Krasnodar Bölgesi ve Adıge Cumhuriyeti topraklarında.

CJSC "Kuban-GSM" Krasnodar bölgesi Adıgey Cumhuriyeti pazar lideridir hücresel iletişim Rusya'nın güneyinde, bölgede halihazırda bir milyondan fazla aboneye hizmet veriliyor.

Haziran 2003'ten bu yana CJSC Kuban-GSM, tek marka “MTS” altında faaliyet gösteriyor ve Krasnodar Bölgesi'ndeki federal MTS ağı için yeni, daha karlı birleşik tarife planları tanıttı: “MTS. Optima", MTS. İş", "MTS. VIP" ve "MTS. Corporation", "Jeans-Tonic" (ve 1 Mayıs 2004'te uygulamaya konulan "Ekstra Jeans" hizmeti), tüm hücresel kullanıcıların ihtiyaçlarını en iyi şekilde dikkate alan "Süper Jeans". Bölgedeki her iki aileden biri, Krasnodar Bölgesi ve Adıge Cumhuriyeti'ndeki MTS hücresel ağının hizmetlerini kullanıyor.

İletişimin ve abone hizmetlerinin kalitesi şirketin faaliyetlerinde her zaman bir önceliktir, bu nedenle giderek daha fazla ilgi görmektedir.

Krasnodar Bölgesi ve Adıge Cumhuriyeti'nde en iyi iletişimi sağlamak için anahtarlama kapasitesi sürekli olarak genişletilmekte, yeni baz istasyonları kurulmakta ve mevcut baz istasyonları modernize edilmektedir.

Bölgenin büyük şehirlerinde şubeler açıldı: Novorossiysk, Sochi, Maikop, Tikhoretsk, Tuapse, Armavir. Anapa, Gelendzhik ve Krasnodar Bölgesi'nin diğer şehirlerinde müşteri hizmetleri merkezleri açıldı.

Bugün CJSC Kuban-GSM, Krasnodar Bölgesi ve Adıge Cumhuriyeti'nin yaklaşık% 70'ini kapsamaktadır. en büyük şehirler Karadeniz kıyısı Her yaz sezonunda 5 milyondan fazla kişinin ziyaret ettiği

Şirketin getirdiği teknik yenilikler, abonelere telefonlarının özelliklerinden tam olarak yararlanma fırsatı sunuyor. Şirket, standartların yanı sıra ek hizmetler kim yapar cep telefonu sadece bir iletişim aracı değil, aynı zamanda iş ve kişisel kullanımda da vazgeçilmez bir yardımcıdır.

Geçtiğimiz yılın sonuçlarına göre CJSC Kuban-GSM "ünvanını aldı" En iyi kurumsal» postada ve elektrik iletişimi. Son 2 yıldır Kuban-GSM bu yarışmanın düzenli kazananı oldu

2002 yılında Kuban-GSM CJSC V.E. Moskalenko, Rusya'nın en iyi üst düzey yöneticileri arasındaydı.

2002 yılında CJSC Kuban-GSM, Güney Federal Bölgesi'ndeki abone sayısı açısından 1. sırada yer aldı.

Her şeyden önce, bir organizasyonun yapısının yönetim seviyeleri ile yönetim seviyeleri arasında mantıksal bir ilişki olduğunu söylemek gerekir. fonksiyonel alanlar, kuruluşun hedeflerine en etkili şekilde ulaşmanızı sağlayacak bir biçimde oluşturulmuştur.

İşletmenin en yüksek yönetim organı CJSC Kuban GSM hissedarların toplantısıdır. Şirket yılda bir kez yıllık hissedarlar toplantısı yapar, ancak yıllık toplantıya ek olarak olağanüstü toplantılar da yapılabilir.

Hissedarlar olağanüstü toplantıya çağrılabilir Genel Müdür herhangi bir sorunu çözmek için.

Genel Müdür, şirketin faaliyetlerinin operasyonel yönetimini tek başına yürütür ve Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak bu görevi yerine getirmek için gerekli tüm yetkilere sahiptir.

Organizasyon ve yönetim yapısı diyagramı CJSC Kuban-GSM Şekil 2'de gösterilmiştir. 1.

CJSC Kuban-GSM'nin organizasyon yapısı “maden prensibine” dayanan doğrusal fonksiyonel bir tip olarak nitelendirilebilir.

Tablo 1

Doğrusal analiz – işlevsel yapı CJSC Kuban-GSM

Kuban-GSM CJSC'nin doğrusal-fonksiyonel yönetim yapısı bir blok içerir - pazarlama departmanı, teknik ve üretim departmanı, uluslararası departman ve yabancı ortaklarla etkileşim sektörü, yatırım departmanı ve kurumsal geliştirme sektörü, radyo alt sistem entegrasyonu ve iletişim kalite kontrol departmanı, departmanı Bilişim teknolojisi ve departman yazılım, departman idari yönetim, halkla ilişkiler departmanı ve bayilerle çalışma departmanı, finans departmanı (muhasebe, vergi minimizasyonu ve iç denetim departmanı, ticaret departmanı), hukuk departmanı, personel çalışması departmanı ve işletmenin personel gelişimi. Bunlar, bir şirketin kuruluşun hedeflerine ulaşmasını sağlamak için sahip olduğu geniş faaliyet alanları veya işlevlerdir. Bununla birlikte, bu tür departmanların spesifik isimleri farklılık gösterebilir ve geleneksel isimler, üretim faaliyetinin bazı alanlarının kritik işlevlerini doğru bir şekilde tanımlamaz. Ancak bu fonksiyonel departmanların boyutu büyüktür ve ana departmanlar daha küçük fonksiyonel birimlere bölünebilir.

İncelenen işletmenin finansal hizmetinin yapısını analiz etmeye devam edelim.

2. İŞLETME ÇALIŞMASININ FİNANSAL HİZMETİNİN FONKSİYONEL VE ​​ORGANİZASYON YAPISI

Finans bir işletmenin can damarıdır ve finansal sistem dolaşım sistemi, işletmenin ömrünü garanti altına almak. İşletmenin finansal hizmeti işleyişinden sorumludur.

1. CJSC Kuban-GSM'nin finansal hizmetinin misyonu

Amaç:

sürekli değişen rekabetçi bir dış ortamda işletmenin uzun vadeli etkili ekonomik faaliyetinin sağlanması;


işletmenin faaliyet hacminde ve piyasa değerinde sürekli büyümenin sağlanması.


Faaliyet kapsamı:


ekonomik faaliyet ve kurumsal gelişim;


kurumsal finansman.


Kontrol nesneleri:


İşletmenin ekonomik faaliyetleri:


- işletmenin işletme faaliyetleri;


— ticaret politikası (fiyatlandırma, ticari indirimler, ticari kredilerin şartları ve hacimleri, takas işlemleri vb.);


- işletmenin mali durumu: ödeme gücü, mali istikrar ve mali denge;


- seviye ve dinamikler finansal sonuçlar işletmenin faaliyetleri: maliyet ve karlılık, vergi politikası vb.;


— kâr: dağıtım ve temettü politikası;


- Ekonomik faaliyetten kaynaklanan mali riskler.


Kurumsal finansman:


— dönen varlıklar: yapı ve hacim, ciro, yenileme, optimizasyon ve finansman;


- işletme, finans ve yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları;


— duran varlıklar: yapı ve hacim, yenileme, optimizasyon ve finansman;


— sermaye: fiyat, yapı ve hacmin oluşumu ve optimizasyonu;


— ödünç alınan mali kaynaklar: çekim;


— gerçek ve finansal yatırımlar;


- finansal kaynakların (para ve vekilleri) mağazalar ve finansman kaynakları (dış ve iç) arasında hareketi;


— bütçeler ve bankalarla mali ilişkiler.


2. CJSC Kuban-GSM'nin finansal hizmetinin işlevleri


Üç planlama dönemi ve buna bağlı olarak üç mali yönetim düzeyi vardır:


Stratejik finansal yönetim. Planlama dönemi 2 ila 5 yıl veya daha fazladır. Kurumsal faaliyetlerin ve gelişimin orta ve uzun vadeli finansmanını organize etmeye odaklanmıştır.


Mevcut finansal yönetim. Planlama dönemi çeyreklere bölünmüş bir yıldır. İşletme faaliyetlerinin kısa vadeli finansmanını organize etmeye odaklanmıştır.


Operasyonel mali yönetim. Planlama dönemi aylara göre ayrılmış dörtte birdir. İşletme faaliyetlerinin kısa vadeli finansmanını organize etmeye odaklanmıştır.


Finansal yönetim seviyelerine uygun olarak, CJSC Kuban-GSM kuruluşunun finansal hizmetinin işlevleri belirlenir.


Tablo 1 – Finansal yönetim düzeyine bağlı olarak CJSC Kuban-GSM kuruluşunun finansal hizmetinin işlevleri


Finansal yönetim düzeyi	Finansal hizmetin işlevleri
	Mali ve ekonomik yönetim ekonomik faaliyet işletmeler	Kurumsal finansal yönetim
Stratejik	Kurumsal finansal gelişimin kurumsal strateji (dahil) yatırım ve kredi). Uzun vadeli yönetime katılım kurumsal geliştirme ve yatırım. Stratejik finansal risk yönetimi.	işletmenin uzun vadeli gelişimi. Kontrol: — duran varlıklar; - sermaye ve yatırımlar.
Akım	İş planlamasına katılım işletmenin ekonomik faaliyeti. Orta vadeli yönetime katılım kurumsal stratejinin geliştirilmesi, yenilik ve yatırım. Kontrol: — ortak ticaret politikası; - işletmenin mali durumu (planlama döneminin tamamına, yani çeyreğe bölünmüş bir yıla odaklanarak); — orta vadeli vergi politikası; - kar ve temettü dağıtımı politika; — mevcut finansal riskler.	Proje finansmanının organizasyonu işletmenin orta vadeli gelişimi. Kontrol: - dönen ve duran varlıklar, - kendi ve ödünç alınan sermaye; - ödünç alınan mali kaynakların çekilmesi kaynaklar; - gerçek ve finansal yatırımlar; — bütçeler ve bankalarla mali ilişkiler.
Operasyonel	Ameliyathane bütçe yönetimi işletmenin faaliyetleri. Kontrol: — operasyonel ticaret politikası; - işletmenin mali durumu (ile planlama döneminin tamamına yönelim, yani. aya göre çeyrek); — kısa vadeli vergi politikası; - finansal düzeyin ve dinamiklerin işletmenin faaliyetlerinin sonuçları; — operasyonel finansal riskler.	Finansman organizasyonu işletmenin işletme faaliyetleri. Kontrol: — dönen varlıklar; - kısa vadeli borç alınan sermaye; — nakit akışları; — operasyonel mali riskler; - mali kaynakların hareketi yapısal bölümler arasında işletmeler ve kaynakları finansman.

3. Mali yönetim süreci


Bir kurumsal finansal hizmetin finansal faaliyetlerinin yönetimi (yani finansal yönetim) CJSC Kuban-GSM
Planlama dönemi için işletmenin hedef finansal göstergelerini, standartlarını ve hedeflerini belirleyerek ve bunların uygulanmasını organize ederek gerçekleştirir.


Bir işletmenin finansal faaliyetlerini yönetme süreci CJSC Kuban-GSM
şunları içerir:

İşletmenin geçmiş planlama dönemine ilişkin mali ve ekonomik durumunun analizi.


Planlama dönemi için işletme için bir finansal stratejinin geliştirilmesi.


Gelişim mali plan- Planlama dönemi için işletmenin hedef mali göstergeleri, standartları ve hedefleri sistemleri.


Planlama dönemi için finansal faaliyetler alanında bir yönetim kararları sisteminin geliştirilmesi.


Finansal faaliyetler alanında alınan yönetim kararlarının uygulanmasının izlenmesi


Finansal faaliyetler alanında alınan yönetim kararlarının kontrol sonuçlarına göre ayarlanması.


İşletmenin geçmiş planlama dönemine ilişkin mali ve ekonomik durumunun analizi şunları içerir:

yatay mali analiz: raporlama dönemindeki mali göstergelerin önceki döneminkilerle karşılaştırılması, raporlama dönemindeki mali göstergelerin geçen yılın aynı dönemine ait göstergelerle karşılaştırılması, bir dizi önceki döneme ait mali göstergelerin karşılaştırılması;


dikey mali analiz: varlıkların, sermayenin, nakit akışlarının vb. yapısal analizi;


karşılaştırmalı mali analiz: sektördeki ortalama mali göstergelerle, rakiplerin mali göstergeleriyle, mali göstergelerle karşılaştırma yapısal birimler işletmeler, raporlanan ve planlanan mali göstergelerin karşılaştırılması vb.;


finansal oranların analizi (R - analizi): finansal istikrar, ödeme gücü, varlık cirosu, sermaye cirosu, karlılık vb.;


ilgili sistemlerden herhangi birini kullanarak entegre finansal analiz: DuPont, nesne odaklı sistem integral analizi veya başka.


Bir işletme için finansal stratejinin geliştirilmesi CJSC Kuban-GSM
planlama dönemi için temel alınır genel strateji ekonomik kalkınma işletmeler ve şunları içerir:


tanım genel dönem bir finansal stratejinin oluşturulması;


dış finansal çevre ve finansal piyasa koşullarının faktörlerinin incelenmesi;


işletmenin finansal faaliyetlerinin stratejik hedefleri ve hedef göstergeleri sisteminin oluşturulması;


yakın gelecekte çözülmesi gereken öncelikli görevlerin belirlenmesi;


işletmenin finansal faaliyetin belirli yönlerine ilişkin eylemleri için bir mali politikanın geliştirilmesi;


Geliştirilen finansal stratejinin değerlendirilmesi.


Bir mali planın geliştirilmesi - işletmenin planlama dönemi için hedef mali göstergeleri, standartları ve hedeflerinden oluşan bir sistem, uygulama dönemleri için mali stratejinin hedef göstergelerinin bir spesifikasyonudur


Planlama dönemi için mali faaliyetler alanında bir mali yönetim kararları sisteminin geliştirilmesi şunları içerir:


mali stratejinin uygulanmasını sağlamak için bir organizasyonel ve ekonomik önlemler sisteminin geliştirilmesi;


işletmenin yapısal bölümlerinin başkanları ve yöneticileri için belirlenen mali hedeflerin, standartların ve planların yerine getirilmesi veya yerine getirilmemesi için bir teşvik ve yaptırım sisteminin oluşturulması;


sistemin uygulanması (bütçeleme sistemi aracılığıyla ve örneğin yapısal bölümlerin yöneticileri ve yöneticileri için bir ücret sözleşmesi formu dahil olmak üzere diğer araçların yardımıyla).


Finansal faaliyetler alanında alınan yönetim kararlarının uygulanmasının izlenmesi (Tablo 2).


Tablo 2 - Üç ana mali kontrol türü:


Mali türü Kontrol	Ana kontrol alanı	Ana kontrol dönemi
Stratejik kontrol	Finansal stratejinin ve hedeflerinin kontrolü	Çeyrek; yıl
Akım kontrolü	Mevcut finansal planların kontrolü	Ay; çeyrek
Operasyonel kontrol	Bütçe kontrolü	Hafta, on yıl, ay

Her mali kontrol türü şunları içerir:


bilgilendirici raporlama göstergeleri sistemi oluşturmak;


belirtilen niceliksel kontrol standartlarına ulaşmanın gerçek sonuçlarını yansıtan bir genelleştirme (analitik) göstergeler sisteminin geliştirilmesi;


icracıların kontrol raporu formlarının yapısının ve göstergelerinin belirlenmesi;


her bir kontrollü gösterge grubu için kontrol sürelerinin belirlenmesi;


Kontrollü göstergelerin gerekli değerlerinin yapısal bölümler ve tüm işletme tarafından elde edilmesinin izlenmesi


kontrollü göstergelerin gerçek sonuçlarının belirlenmiş standartlardan sapma boyutunun belirlenmesi;


Kontrollü göstergelerin gerçek sonuçlarının belirlenmiş standartlardan sapmalarının ana nedenlerinin belirlenmesi.


Mali faaliyetler alanında alınan yönetim kararlarının kontrol sonuçlarına göre ayarlanması ve işletmenin ilgili departmanlarına sunulması.


3. İŞLETMENİN FİNANSAL HİZMET YAPISI


Bir işletmenin finansal hizmetinde çalışanlardan oluşan bir ekip oluşturmanın genel kuralı, yüksek nitelikler ve ekonomik olarak haklı personel minimizasyonudur. Bu nedenle işletmenin finansal hizmetinin yapısı CJSC Kuban-GSM
işletme geliştikçe, uzmanlaştıkça yavaş yavaş kuruldu modern teknolojiler ve uygulama modern aletler mali yönetim, mali merkezileşme - ekonomik yönetim işletme ve işletmede yüksek bir kurum kültürünün oluşması.


İşletmenin finansal hizmetinin yapısı CJSC Kuban-GSM
şekilde gösterilmiştir. Kolaylık olması açısından bölümler olarak adlandırılan iki ana bölümden (finansal yönetim ve planlama) oluşur. Mali hizmet birimleri uzmanlaşmış gruplardan oluşmaktadır. Bir grup bir veya daha fazla kişiden oluşabilir. Daha küçük işletmelerde bir kişi birden fazla grubu temsil edebilir.


Kurumsal muhasebe CJSC Kuban-GSM
mali yönetim çerçevesinde mali muhasebe konusunda uzmanlaşmıştır ve mali hizmetin faaliyetlerine ilişkin bilgi kaynaklarından biridir. Finansal hizmetten bağımsız olarak işletmenin finansmanı üzerinde kontrol sağlayacak olan işletmenin finansal hizmetinden ayrılması tavsiye edilir (“iki” eldeki kontrol).


Finansal hizmet CJSC Kuban-GSM
aynı zamanda işletmenin hukuk ve diğer departmanlarından uzmanları da uzman olarak çeker. bireysel çalışmalar mali yönetim ve düzenleyici, metodolojik, sözleşmeye dayalı ve diğer belgelerin hazırlanmasında.


Pirinç. 1. İşletmenin finansal hizmetinin yapısı CJSC Kuban-GSM



Kurumsal finansal yönetim departmanı. Departman, işletmenin kendi mali kaynaklarını ve dış mali kaynaklarını yönetme konusunda uzmanlaşmıştır.


Finansal tasarım grubu. Başlıca işlevleri ve görevleri:


- kurumsal finansal yönetime ilişkin düzenleyici ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi;


- işletmenin stratejik mali kaynaklarına ilişkin bir mali stratejinin geliştirilmesi ve yönetim kararlarının taslaklarının hazırlanması;


- işletmenin mevcut ve operasyonel mali yönetimine ilişkin tekliflerin geliştirilmesi ve taslak kararların hazırlanması;


- işletmenin finansmanı ile ilgili olarak alınan yönetim kararlarının durumunun izlenmesi, uygulanmasının kontrolü ve ayarlanması;


- işletmelerde mali yönetim organizasyonunu iyileştirmek için karar taslaklarının hazırlanması.


Dış finansmanı organize eden grup. Başlıca işlevleri ve görevleri:


- dış finansmanın organizasyonuna ilişkin düzenleyici ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi;


- finansal piyasadan stratejik olarak ödünç alınan sermayenin çekilmesinin organize edilmesi;


- gerçek yatırımların çekilmesini organize etmek;


- işletmenin ekonomik faaliyetlerinin finansal piyasadan orta vadeli finansmanının organizasyonu;


- işletmenin işletme faaliyetlerinin kısa vadeli finansmanını organize etmek;


- işletmenin serbest sermayesinin finansal piyasaya yerleştirilmesi.


Menkul Kıymetler ve Hisse Senedi Piyasası Grubu Başlıca işlevleri ve görevleri:


- işletmenin borsadaki faaliyetlerine ilişkin düzenleyici ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi;


- borsadan stratejik olarak ödünç alınan sermayenin çekilmesinin organize edilmesi;


- işletmenin ekonomik faaliyetlerinin borsadan orta vadeli finansmanının organizasyonu;


- işletmenin serbest sermayesinin (parasal ve menkul kıymetler, örneğin senetler şeklinde) borsaya yerleştirilmesi.


Planlama departmanı Bu departman, işletmenin ekonomik faaliyetlerinin finansal ve ekonomik yönetiminde uzmanlaşmıştır.


Bölüm aşağıdaki grupları içerir:


Stratejik ve güncel planlama grubu. Başlıca işlevleri ve görevleri:


- işletmenin stratejik ve güncel mali ve ekonomik planlamasına ve işletmenin planlanan mali ve ekonomik belgeleme sisteminin işleyişine ilişkin normatif ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi;


- işletme için bir finansal stratejinin geliştirilmesi;


- işletmenin yıllık iş planının mali bölümlerinin geliştirilmesi ve yıllık planlanan mali ve ekonomik göstergelerin belirlenmesi;


- kurumsal projeler için iş planlarının mali bölümlerinin geliştirilmesi;


- mali stratejinin, iş planlarının ve planlanan mali ve ekonomik göstergelerin ayarlanması.


Bütçeleme grubu. Başlıca işlevleri ve görevleri:


- İşletmede bütçe planlamasına ve işletmenin planlanan mali ve ekonomik dokümantasyon sisteminin işleyişine ilişkin normatif ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi;


- işletmenin konsolide işletme bütçesinin geliştirilmesi ve ayarlanması;


- işletme bölümlerinin işletme faaliyetleri için bütçelerin geliştirilmesi ve ayarlanması.


İzleme ve kontrol grubu. Başlıca işlevleri ve görevleri:


- bir işletmenin ekonomik faaliyetine ilişkin mali ve ekonomik planların uygulanmasının izlenmesi, muhasebesi, kontrolü ve analizi ile mali ve ekonomik muhasebenin işleyişine ilişkin normatif ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi; raporlama belgeleri işletmeler;


- Uygulamanın izlenmesi, muhasebeleştirilmesi, kontrolü ve analizi:


genel kurumsal finansal strateji;


işletmenin faaliyetlerinin yıllık planlanan mali ve ekonomik göstergeleri;


işletmenin konsolide işletme bütçesi;


- Uygulamanın izlenmesi ve analizi:


işletme bölümlerinin faaliyetlerinin planlı mali ve ekonomik göstergeleri;


işletme bölümlerinin işletme faaliyetleri için bütçeler;


- işletmenin yönetimi için mali ve ekonomik raporlama belgelerinin hazırlanması.


İşletme departmanlarının bir grup süpervizörü. Başlıca işlevleri ve görevleri:


- bölümlerin faaliyetlerine ilişkin yıllık iş planlarının mali bölümlerinin geliştirilmesine ve yıllık planlanan mali ve ekonomik göstergelerin belirlenmesine katılım;


- planlama belgelerinin işletmenin bölümlerine getirilmesi (planlanan yıllık mali ve ekonomik göstergeler ve işletme bütçeleri);


- planlanan yıllık mali ve ekonomik göstergelerin ve işletme bölümlerinin işletme bütçelerinin uygulanmasının izlenmesi ve muhasebeleştirilmesi, işletmenin yönetimi için raporlama belgelerinin hazırlanması;


- işletmenin bölümleriyle birlikte, planlanan yıllık mali ve ekonomik göstergelerin ve işletme bütçelerinin ayarlanmasına yönelik tekliflerin geliştirilmesi ve bunların işletmenin yönetimine sunulması;


- İşletmenin bölümlerinde mali yönetimi düzenleyen normatif ve metodolojik belgelerin uygulanmasının organize edilmesi.


Finansal bilgi sistemi yöneticileri grubu: Başlıca işlevleri ve görevleri:


- mali yönetim için özel yazılımların geliştirilmesi ve uygulanması (bir işletmenin mali yönetimi ve bir işletmenin ekonomik faaliyetlerinin mali ve ekonomik yönetimi);


- İşletmede mali ve ekonomik dokümantasyonun planlanması, muhasebeleştirilmesi ve raporlanması sisteminin oluşturulması ve organizasyonu;


- işletmede otomatik bir finansal bilgi sisteminin (ve geliştirilmesinin) oluşturulması, uygulanmasının organizasyonu ve işletilmesi;


- işletmedeki faaliyetler, bakımı ve güncellenmesi hakkında mali ve ekonomik verilerden oluşan bir veri tabanının oluşturulması;


- işletmenin mali ve ekonomik dokümantasyon sisteminin, otomatik mali bilgi sisteminin ve mali ve ekonomik veri tabanının işleyişine ilişkin normatif ve metodolojik belgelerin geliştirilmesi.


5. Bir işletmede finansal yönetimin gelişim aşamaları


Finansal hizmetin faaliyetleri dış ve iç hedeflerine ulaşmayı amaçlamaktadır.


Finansal hizmet, dış hedefleri doğrultusunda, rekabetçi dinamik bir iş ortamında faaliyet gösteren ve gelişen bir ekonomik yapı olarak işletmenin finansal ve ekonomik yönetimini organize etmelidir.


Sizin isteğinize uygun olarak iç hedefler Gelişim sürecinde finansal hizmetin kendisinin teknolojik ve organizasyonel olarak gelişmesi gerekir.


İşletmedeki finansal yönetim sisteminin aşağıdaki gelişim aşamalarını ve finansal hizmetin kendisinin karşılık gelen gelişim aşamalarını ayırt edebiliriz:


1. Kurumsal uygulama temel unsurlar modern finansal yönetim


Finansal ve ekonomik yönetim teknolojisinin bireysel unsurlarının bir bütün olarak departmanlar ve işletme tarafından geliştirilmesini içerir. Bu aşamada finansal hizmet, işletmenin kurumsal finansal kültürünü oluşturmaya başlar.


2. İşletmede finansal yönetimin temel unsurlarının oluşturulması Bu aşama, finansal ve ekonomik bir işletmenin teknolojisinin bireysel unsurlarına hakim olma konusunda finansal hizmetin faaliyetlerini kapsar ve finansal ve ekonomik yöntemleri kullanarak işletme yönetiminin başlamasıyla sona erer.


3. İşletme bölümlerinde operasyonel kontrol sistemlerinin uygulanması Bu aşama, işletmenin bölümlerinde tam teşekküllü operasyonel kontrol sistemleri (bütçeleme kavramına dayalı finansal yönetim) oluşturmaya yönelik finansal hizmet faaliyetlerini kapsar. Düzenli başlangıcıyla biter operasyonel yönetimİşletmenin finansal ve ekonomik yöntemleri kullanan bölümleri


4. İşletmede güncel bir finansal yönetim sisteminin oluşturulması Bu aşama, işletmede mevcut (planlama dönemi - yıl) bir finansal yönetim sistemi oluşturmak için finansal hizmetin faaliyetlerini kapsar ve iş planlaması kavramına dayalı olarak departmanların düzenli mevcut finansal ve ekonomik yönetiminin başlamasıyla sona erer.


5. İşletmede stratejik bir finansal yönetim sisteminin oluşturulması Bu aşama, finansal hizmetin işletmede uzun vadeli bir finansal planlama sistemi oluşturmaya yönelik faaliyetlerini kapsar ve düzenli finansal planlamanın başlamasıyla sona erer. stratejik yönetim Finansal ve ekonomik yöntemleri kullanan girişim.


6. İşletme oluşturma entegre sistem mali yönetim Bu aşama, işletmenin operasyonel, mevcut ve stratejik mali politikasının alt sistemleri de dahil olmak üzere tek bir ekonomik yapı olarak işletmenin düzenli "uçtan uca" finansal ve ekonomik yönetiminin başlamasıyla sona erer. FİNANSAL STRATEJİ VE FİNANSAL TAKTİKLER

İşletmelerdeki mali işler mali hizmetler tarafından organize edilir ve yürütülür. Büyük yerli işletmelerde bu amaçla özel finans departmanları veya departmanları oluşturulmuştur. Orta ölçekli işletmelerde diğer bölümlerin (muhasebe, departmanlar, analiz ve tahmin hizmetleri, işçilik ve ücretler, fiyatlandırma) parçası olarak finans departmanları veya finans grupları oluşturulabilir.

Küçük işletmelerde mali işler baş muhasebeciye verilir.

Mali hizmetlere, işletmelerin diğer tüm hizmetlerinden (bunlar bilançolar, raporlar, planlar, konsolide maliyet hesaplamaları vb.) gerekli bilgileri alma hakkı verilmiştir.

Finans departmanı başkanı (bölüm), kural olarak, işletme başkanına veya ekonomiden sorumlu yardımcısına rapor verir ve onlarla birlikte işletmenin mali durumundan, kendi işletme sermayesinin güvenliğinden sorumludur. uygulama planının uygulanması ve planlarda öngörülen maliyetlerin finansmanı için fon sağlanması.

Finansal hizmetin ana görevleri şunlardır:

1. cari harcamalar ve yatırımlar için nakit sağlamak;

2. Bütçeye, bankalara, diğer ticari kuruluşlara ve çalışanlara karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesi.

İşletmenin finansal hizmeti, finansman maliyetlerinin yol ve yöntemlerini belirler. Kendi kendini finanse edebilir, banka ve ticari (emtia) kredileri çekebilir, öz sermayeyi çekebilir, bütçe fonları alabilir, leasing yapabilirler.

Parasal yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmesini sağlamak için finansal hizmetler, işletmenin cirosuna nakit çekmek için operasyonel nakit fonları oluşturur, rezervler oluşturur ve finansal araçları kullanır.

Finansal hizmetin görevleri de şunlardır:

1. Sabit üretim varlıklarının, yatırımların ve stokların en verimli şekilde kullanılmasının teşvik edilmesi;

2. İşletme sermayesinin cirosunu hızlandırmaya, güvenliğini sağlamaya, kendi işletme sermayesinin büyüklüğünü ekonomik olarak makul standartlara getirmeye yönelik önlemlerin uygulanması;

3. mali ilişkilerin doğru organizasyonu üzerinde kontrol.

Finansal hizmetin işlevleri, işletmelerdeki finansal çalışmanın içeriğine göre belirlenir. Bu:

1. planlama;

2. finansman;

3. yatırım yapmak;

4. tedarikçiler ve yüklenicilerle, müşteriler ve alıcılarla yapılan anlaşmaların organizasyonu;

5. Maddi teşviklerin organizasyonu, prim sistemlerinin geliştirilmesi;

6. Bütçeye yönelik yükümlülüklerin yerine getirilmesi, vergilendirmenin optimizasyonu;

7. sigorta.

Finans departmanının (hizmet) ve muhasebenin işlevleri yakından iç içe geçmiştir ve çakışabilir. Ancak aralarında önemli farklılıklar vardır. Muhasebe, halihazırda gerçekleşmiş olan gerçekleri kaydeder ve yansıtır ve finansal hizmet, bilgileri analiz eder, finansal faaliyetleri planlar ve tahmin eder, yönetim kararları almak için işletmenin yönetimine sonuçlar, gerekçeler ve hesaplamalar sunar, mali politikalar geliştirir ve uygular.

Finans departmanına aşağıdaki işlevler atanmıştır:

Kuruluş için bir finansal stratejinin geliştirilmesi.

Taslak uzun vadeli ve güncel mali planların, tahmin bakiyelerinin ve nakit bütçelerinin geliştirilmesi.

Ürünlerin satışı (işler, hizmetler), sermaye yatırımlarına ilişkin taslak planların hazırlanması, bilimsel araştırma ve geliştirme, ürün maliyetlerinin ve üretim karlılığının planlanması - hazırlanmasına katılır.

Kâr ve gelir vergisinin hesaplanması.

Kuruluşun üretim ve ekonomik faaliyetleri için finansman kaynaklarının belirlenmesi, borç alınan fonların çekilmesi ve öz kaynakların kullanılması, finansal piyasaların araştırılması ve analiz edilmesi, her bir fon kaynağına ilişkin olası finansal risklerin değerlendirilmesi ve azaltılmasına yönelik öneriler geliştirilmesi.

Yatırım politikasının uygulanması ve kuruluşun varlıklarının yönetimi, optimal yapılarının belirlenmesi, varlıkların değiştirilmesi ve tasfiyesi için tekliflerin hazırlanması, finansal yatırımların etkinliğinin analizi ve değerlendirilmesi.

İşletme sermayesi standartlarının ve cirolarını hızlandıracak tedbirlerin geliştirilmesi.

Gelirlerin zamanında alınmasını sağlamak, mali, mutabakat ve bankacılık işlemlerini zamanında gerçekleştirmek, tedarikçi ve yüklenicilerin faturalarını ödemek, kredileri geri ödemek, işçi ve çalışanlara faiz, ücret ödemek, vergi ve harçları cumhuriyet ve yerel bütçelere aktarmak, ekstra devlet bütçesine aktarmak -bütçe sosyal fonları, bankacılık kurumlarına yapılan ödemeler.

Kuruluşun mali ve ekonomik faaliyetlerinin analizi.

Mali planın, ürün satış planının, kar planının ve diğer mali göstergelerin uygulanmasının, satılamayan ürünlerin üretiminin durdurulmasının, fonların doğru harcanmasının ve kendi ve ödünç alınan işletme sermayesinin hedeflenen kullanımının izlenmesi.

Fon hareketlerinin kayıtlarının tutulması ve mali muhasebe ve raporlama standartlarına uygun olarak mali faaliyetlerin sonuçlarının raporlanması, mali bilgilerin güvenilirliği, raporlama belgelerinin hazırlanmasının ve yürütülmesinin doğruluğunun izlenmesi, dış ve dahili kullanıcılar.

Finansal hizmet ile muhasebe arasındaki temel farklar yalnızca fon belirleme yaklaşımlarında değil aynı zamanda karar verme alanında da yatmaktadır. Muhasebe veri toplamak ve sunmak için çalışır. Muhasebe verilerini tanıyan ve tüm bu materyalleri analiz eden finans departmanı (yönetim), işletmenin faaliyetleriyle ilgili özel kararlar alır.

Finans departmanının temel işlevleri etkisiz süreçleri bulmak ve karı artıracak fikirler geliştirmektir. Finansal hizmetin başka hangi görevleri çözdüğünü, hangi bölümlerin buna dahil olduğunu okuyun ve ayrıca finans departmanına ilişkin düzenlemeleri indirin.

Finans departmanı bir kehanete benzetilebilir. Üst düzey yönetici sorular sorar:

1. Şirketin üç yıllık faaliyetlerine ilişkin öngörü nedir?
2. Maddi durumumu iyileştirmek için ne yapabilirim?
3. Bu yıl hangi departmanlar daha iyi ve daha kötü performans gösterdi?

• Projeyi hayata geçirmek için ne kadar paraya ihtiyacım var ve nereden alabilirim?

Ve finans departmanı cevapları sağlıyor. Açıkça, sayılar ve son teslim tarihleriyle ifade edilmiştir. Makaleyi okuyun ve finans departmanına hangi işlevleri atayacağınızı ve hangi görevlerle baş edebileceğini öğreneceksiniz.

İndirin ve kullanın:

Finans departmanının işlevleri ve görevleri

Finans departmanının işlevleri ve nesnelerinin bir diyagramı, bir işletmenin finans departmanında kaç uzmanın çalışması gerektiğine ve bunların ne tür uzmanlar olması gerektiğine karar vermenize yardımcı olacaktır.

İşlevlerin ve nesnelerin listesi o kadar kapsamlı ki, ilk bakışta üçüncü bir şey varmış gibi görünüyor. personel masası finans servisine devredilmesi gerekiyor. Ama bu doğru değil.

Her nesneye ve işlevlerine sırasıyla bakalım ve bunları hangi çalışanın yapması gerektiğine karar verelim.

Şirket finansmanının ilk bloğu

Gelir ve giderler

Mali kontrolör. Finans departmanını başlatan kişi. Finans fonksiyonunda ilk işe alınan kişi, büyüdükçe genellikle finans müdürü olur.

Küçük şirketlerde mali kontrolör genellikle yönetim muhasebesini sıfırdan oluşturur, muhasebenin tutulması gereken belgeleri, analizleri ve süreçleri geliştirir. Orta ölçekli şirketlerde mali kontrolörler, yönetim muhasebesinin daha da geliştirilmesine aktif olarak katılırlar ve günlük rutin görevler, onlara bağlı mali analistler tarafından yerine getirilir.

Büyük şirketlerde, mali kontrolörler ve mali analistler, kendi alanlarında planlama, muhasebe ve analizle uğraştıkları, faaliyet alanlarına göre (ürüne, bölgeye, gider türüne vb. göre) mali kontrol departmanları olmak üzere özel bölümlerde çalışırlar. . Bazen planlamayı devreye sokmak gerekir ayrı fonksiyon ve bir planlama departmanı veya bütçeleme departmanı oluşturun.

Fiyat

Fiyatlandırma fonksiyonları, gelir ve giderlerin hesaplanmasından çok farklı değildir. Bu nedenle işletme küçükse ya aynı mali kontrolörler tarafından ya da Fiyatlandırma Departmanları tarafından gerçekleştirilir. Tüm fiyatlandırma ve yönetim faaliyetleri fiyatlandırma politikası Finansörler fiyat bileşenlerinden yalnızca birini - maliyet ve kar - verebildikleri için Ticaret Departmanı ile ortaklaşa yürütülür, ikinci dönem ise onların yetki alanı dışında olan piyasadır.

Raporlama (yerel, IFRS)

Yerel raporlamanın sürdürülmesi elbette muhasebe departmanının sorumluluğundadır. Sırasında UFRS'ye göre raporlama genellikle bir mali kontrolör, bir IFRS uzmanı veya tüm IFRS departmanları tarafından ele alınır.

Bir işletmenin herhangi bir nedenle planlı bir raporlama paketine ihtiyacı varsa, bu, mali kontrol departmanındaki uzmanlar tarafından BDR, BDDS ve yatırım bütçesine göre de yapılabilir.

Yerel muhasebe tablolarının iç denetimi, mali kontrolörün kafasını karıştırabilir. Veya bir iç denetim departmanı oluşturun. Tabii ki her şey ölçeğe bağlı.

Dış denetimler genellikle baş muhasebeci ile mali kontrol departmanı arasındaki güçlü işbirliği ile gerçekleştirilir.

Temel mali göstergelerin analizi ve analitik notların yazılması genellikle aynı mali kontrolörler tarafından yürütülür.

Yönetim raporlaması

Yönetim raporlamasının sürdürülmesi tamamen finans departmanının sorumluluğundadır. Buna göre planlamadan elde edilen sonuçların analizine kadar tüm döngü mali kontrolörlerin sorumluluğundadır. Veya Yönetim Raporlama Departmanı çalışanları hakkında özel bir bölüm varsa.

Şirket finansmanının ikinci bloğu

Peşin

Mali kontrolör gelir ve giderlerin hesaplanmasında ana kişiyse, o zaman fonların yönetilmesinde anahtar şekil– sayman. DS'nin kısa vadeli planlamasına yönelik araçlar - ödeme takvimi ve orta vadeli - nakit akışı bütçesi onun sorumluluk alanındadır. Her gün ödeme taleplerini koordine ediyor ve ödeme kayıtları oluşturuyor, DS'nin vadeli mevduatlara karlı yerleşimini izliyor.

Küçük şirketlerde sayman hâlâ aynı mali kontrolör olabilir. Ancak böyle bir kombinasyon, yalnızca şirketin günde 30'dan fazla işlem gerçekleştirmemesi ve finans alanında iyi otomatikleştirilmiş iş süreçlerine sahip olması durumunda etkili olabilir.

Ödeme alanında bir sayman ve bir muhasebecinin birliği orta ölçekli işletmeler için iyi sonuç verir, ancak büyük işletmeler için bir hazine departmanı oluşturmak gerekir.

İşletme sermayesi

İşletme sermayesi yönetimi nakit yönetimiyle ilgili bir alandır, dolayısıyla sayman tarafından da ele alınır. Büyük şirketlerde, alacak hesaplarını kontrol etme işlevlerinin özel bir departmana tahsis edilmesi tavsiye edilir.

Ek ve ilgili işlevler

Vergiler

Mali kontrol departmanının işlevleri, vergi planlarını optimize etmek ve planlamak için yöntemler geliştirerek vergi yükünün azaltılmasını içerebilir. Aslında bu, baş muhasebecinin ilgili bir işlevidir, ancak tamamı işletmedeki sorumlulukların dağılımına bağlıdır.

Büyük holdinglerde vergi danışmanı pozisyonu veya vergi departmanı oluşturulması tavsiye edilir.

Anlaşmalar

Alıcı ve tedarikçilerle sözleşmeye dayalı faaliyetlere dayanan iş sektörlerinde, yeni yapılan sözleşmeler üzerinde mali uzmanların kontrolünün sağlanması son derece önemlidir. Bir yandan bu, bir sözleşme imzalanırken aşağıdaki gibi mali hataların sayısını azaltacaktır:

1. Tutarların ve tarifelerin yanlış hesaplanması.
2. Geçersiz ödeme süresi.
3. Uzun vadeli sözleşmeler için fiyat endekslemesinin olmaması.
4. Varlığı veya tam tersi cezaları kapsamaz.
5. Vesaire.

Öte yandan bu, finansörlerin yeni sözleşmeleri planlamaya dahil etmesine, bunlardan önemli verileri çıkarmasına ve bir sözleşme portföyü sürdürmesine olanak tanıyacak.

Sermaye yatırımları

Bir işletmenin gelişiminin belirli bir aşamasında, sabit varlıkların maliyetleri çok yüksek olduğundan özellikle dikkatli bir şekilde yönetilmesi gerektiği açıkça ortaya çıkıyor. Yetkili yönetimin yardımıyla, ödemelerden, vergilerden ve işletme sermayesi için serbest fonlardan önemli miktarda tasarruf edebilirsiniz. Sermaye yatırımlarının yönetimi de mali kontrol departmanı veya özel olarak belirlenmiş bir birim tarafından yürütülür.

Finansal yatırımlar

Bir işletmenin, yaratabilecek kullanılabilir nakdi veya dağıtılmamış kazançları olduğunda ek gelir finansçının görevi onların karlı yatırımı haline gelir.

Küçük ölçekte, mali direktör, mali yatırımları yönetmekle görevlendirilir. Hacimler büyüdüğünde yönetime bir Yatırım Analisti atanması veya bir yatırım departmanı oluşturulması tavsiye edilir.

İş süreçleri

Süreç odaklı şirketlerde şu soru her zaman ciddidir: "Şirketin süreçlerinin geliştirilmesine kim katılacak?" Zihniyetleri nedeniyle finansörler genellikle bu konuda iyidirler ve çeşitli proje ekiplerine dahil olmaya isteklidirler. Ayrıca finans profesyonellerinin bilgi için nereye başvuracaklarını bilmek için temel iş süreçlerinin farkında olmaları gerekir.

KPI

Çok yaygın bir uygulama, özellikle KPI'lar (KPI'lar) çok sayıda veya karmaşık değilse, KPI'ların hesaplanmasından sorumlu olarak finans departmanını atamaktır. Aksi takdirde bu, KPI departmanının özel bir bölümünün sorumluluk alanıdır.

Ancak KPI'ların geliştirilmesi tamamen finansörlere devredilmemelidir, çünkü sonunda durgun bir iş için iyi KPI'lar elde edeceksiniz, ancak hızlı gelişim için değil.

Finans departmanı yapısı

Finans departmanının yapısı şirketin spesifik geliştirme görevlerine bağlıdır. Birim var temel işlevler(bütçeleme, yönetim muhasebesi, iç kontrol, finansal raporlama) ve bunlara ek olanlar da vardır. İkincisi, şirketin mevcut gelişim aşamasının önceliklerine bağlı olarak değişebilir.

Masa. Bir işletmenin finansal hizmetinin yapısına ve personeline bir örnek

Bir finans departmanının işlevlerinin çoğunu ele aldık ve bu makalenin verimli ve fazla personele sahip olmayan bir departman oluşturmanıza yardımcı olacağını umuyoruz.